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某白酒生产企业2019年6月购进小麦用于生产白酒。当月销售1 000吨白酒,主营业务成本为1 800万元,农产品耗用率为80%,小麦平均购买单价为4 200元/吨。按照成本法计算,则该月允许抵扣的农产品进项税额为( )万元。
某白酒生产企业2019年6月购进小麦用于生产白酒。当月销售1 000吨白酒,主营业务成本为1 800万元,农产品耗用率为80%,小麦平均购买单价为4 200元/吨。按照成本法计算,则该月允许抵扣的农产品进项税额为( )万元。
admin
2022-07-27
42
问题
某白酒生产企业2019年6月购进小麦用于生产白酒。当月销售1 000吨白酒,主营业务成本为1 800万元,农产品耗用率为80%,小麦平均购买单价为4 200元/吨。按照成本法计算,则该月允许抵扣的农产品进项税额为( )万元。
选项
A、160.00
B、165.66
C、198.62
D、142.70
答案
C
解析
当期允许抵扣农产品增值税进项税额=当期主营业务成本×农产品耗用率×扣除率÷(1+扣除率),扣除率为销售货物的适用税率。当期允许抵扣农产品增值税进项税额=1 800×80%÷(1+13%)×13%=165.66(万元)。
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税法一题库税务师职业资格分类
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税法一
税务师职业资格
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