某公司2012年“未分配利润”账户年初贷方余额100万元,每年按10%提取法定盈余公积,所得税税率为25%,2012年至2014年的有关资料如下: (1)2012年实现净利润200万元;提取法定盈余公积后,宣告派发现金股利150万元; (2

admin2015-11-09  45

问题 某公司2012年“未分配利润”账户年初贷方余额100万元,每年按10%提取法定盈余公积,所得税税率为25%,2012年至2014年的有关资料如下:
    (1)2012年实现净利润200万元;提取法定盈余公积后,宣告派发现金股利150万元;
    (2)2013年发生亏损500万元(假设无以前年度未弥补亏损);
    (3)2014年实现利润总额600万元(假设2014年盈余公积在2015年初计提,2014年末未计提,也未发放现金股利)。
    根据上述资料,回答下列问题:
在不存在纳税调整事项的情况下,2014年应缴纳所得税金额为(    )万元。

选项 A、20
B、25
C、100
D、150

答案B

解析 2014年应缴纳所得税额=(600-500)×25%=25(万元)。
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