某鞭炮厂(增值税一般纳税人)用外购已税的焰火继续加工高档焰火。2012年10月销售高档焰火，开具增值税专用发票注明销售额1000万元；本月外购焰火400万元，取得增值税专用发票，月初库存外购焰火60万元，月末库存外购焰火50万元，相关发票当月已认证，下列说

admin2017-05-09 8

问题某鞭炮厂(增值税一般纳税人)用外购已税的焰火继续加工高档焰火。2012年10月销售高档焰火，开具增值税专用发票注明销售额1000万元；本月外购焰火400万元，取得增值税专用发票，月初库存外购焰火60万元，月末库存外购焰火50万元，相关发票当月已认证，下列说法正确的有( )。(焰火消费税税率15％，上述价格均不合增值税)

选项 A、该鞭炮厂计算缴纳消费税时，可以按照本月生产领用数量计算扣除外购已税鞭炮焰火已纳的消费税
B、该鞭炮厂计算缴纳消费税时，可以按照当月购进的全部已税焰火数量计算扣除已纳的消费税
C、该鞭炮厂计算缴纳增值税时，当月购进的全部已税焰火支付的进项税额可以从当期销项税额中抵扣
D、该鞭炮厂计算缴纳增值税时，本月生产领用外购已税鞭炮焰火支付的进项税额可以从当期销项税额中抵扣
E、当月该鞭炮厂应纳消费税88．5万元

答案A,C,E

解析选项AB：外购已税焰火生产的焰火，按当期生产领用数量计算准予扣除外购的焰火已纳的消费税税款；选项CD：增值税采用购进扣税法．按购进的全部已税焰火支付的进项税额抵扣销项税额：选项E：当月该鞭炮厂应纳消费税=1000×15％-(400+60-50)×15％=88．5(万元)。

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税法一

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某居民企业2009年销售收入为2500万元，扣除项目合计1250万元，其中含业务招待费30万元、新产品研发费用100万元，该企业经认定是高新技术企业。假定不存在其他纳税调整项目，当年应纳的企业所得税是()万元。

下列人员为个人所得税非居民纳税义务人的是()。

按照企业所得税核定征收的有关规定，纳税人的年度应纳所得税额或应税所得率一经核定，除发生下列情况中的()，在一个纳税年度内一般不得调整。

对小型、微利企业的优惠税率不正确的一项为()。

下列纳税人已缴纳增值税，但不缴纳城市维护建设税的是()。

某一生产卷烟企业2008年11月向税务机关缴纳增值税200万元、消费税800万元，该企业当月应缴纳教育费附加(　　)万元。

消费税主要采取在(　　)环节计征。

下列关于增值税纳税人以外汇结算销售额的，折算成以人民币计算的销售额时，折合率的选择正确的是(　　)。

没有数据来源，且可以用来显示信息、线条、矩形或图像控件的类型是()。

我国制茶工艺发展到()，炒青茶的制法已日趋完善。

国内生产总值的构成项目有()

大叶性肺炎实变期病变部位常可听到

工程监理单位与______单位有隶属关系时，不得承担该建设工程的监理业务。()

债的发生根据，即引起债的发生的法律事实，主要有()。

商业银行在理财顾问服务中给客户提供的服务不包括()。

个人、家庭或亲朋好友一起自行安排旅游行程但部分使用旅行社服务(如订房、订购交通票据等)的旅游活动属于()。

下列操作中，退出Excel2003程序的正确方法有()。

如果DNS服务器更新了某域名的IP地址，造成客户端域名解析故障，在客户端可以用两种方法解决此问题，其中一种是Windows命令行下执行一()命令。

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某居民企业2009年销售收入为2500万元，扣除项目合计1250万元，其中含业务招待费30万元、新产品研发费用100万元，该企业经认定是高新技术企业。假定不存在其他纳税调整项目，当年应纳的企业所得税是()万元。

下列人员为个人所得税非居民纳税义务人的是()。

按照企业所得税核定征收的有关规定，纳税人的年度应纳所得税额或应税所得率一经核定，除发生下列情况中的()，在一个纳税年度内一般不得调整。

对小型、微利企业的优惠税率不正确的一项为()。

下列纳税人已缴纳增值税，但不缴纳城市维护建设税的是()。

某一生产卷烟企业2008年11月向税务机关缴纳增值税200万元、消费税800万元，该企业当月应缴纳教育费附加( )万元。

消费税主要采取在( )环节计征。

下列关于增值税纳税人以外汇结算销售额的，折算成以人民币计算的销售额时，折合率的选择正确的是( )。

没有数据来源，且可以用来显示信息、线条、矩形或图像控件的类型是()。

我国制茶工艺发展到()，炒青茶的制法已日趋完善。

国内生产总值的构成项目有()

大叶性肺炎实变期病变部位常可听到

工程监理单位与______单位有隶属关系时，不得承担该建设工程的监理业务。()

债的发生根据，即引起债的发生的法律事实，主要有()。

商业银行在理财顾问服务中给客户提供的服务不包括()。

个人、家庭或亲朋好友一起自行安排旅游行程但部分使用旅行社服务(如订房、订购交通票据等)的旅游活动属于()。

下列操作中，退出Excel2003程序的正确方法有()。

如果DNS服务器更新了某域名的IP地址，造成客户端域名解析故障，在客户端可以用两种方法解决此问题，其中一种是Windows命令行下执行一()命令。

某一生产卷烟企业2008年11月向税务机关缴纳增值税200万元、消费税800万元，该企业当月应缴纳教育费附加(　　)万元。

消费税主要采取在(　　)环节计征。

下列关于增值税纳税人以外汇结算销售额的，折算成以人民币计算的销售额时，折合率的选择正确的是(　　)。