某民俗园是营业税纳税人，也是增值税一般纳税人，2015年1月发生的经济业务如下： (1)取得门票收入12万元，园内餐厅提供餐饮服务取得收入45万元。 (2)在园内展览厅举办民俗服饰展览，为参展商提供会议展览服务，取得收入15万元；同时，聘请运输公司(一般纳

admin2016-01-03 28

问题某民俗园是营业税纳税人，也是增值税一般纳税人，2015年1月发生的经济业务如下：
(1)取得门票收入12万元，园内餐厅提供餐饮服务取得收入45万元。
(2)在园内展览厅举办民俗服饰展览，为参展商提供会议展览服务，取得收入15万元；同时，聘请运输公司(一般纳税人)为该展览运送展板，支付运输费用价税合计1万元，取得增值税专用发票。
(3)在园内举办民俗服装表演，取得表演收入6万元；同时，聘请运输公司(一般纳税人)为该表演运送音响设备，支付运输费用价税合计0．8万元，取得增值税专用发票。
(4)向游客出售民俗服装取得收入5万元。
(5)转让一座旧车库，该车库为民俗园5年前聘请建筑工程公司建造而成，建筑成本30万元，取得转让收入50万元。
(6)购置小汽车一辆，用于往返地铁站和民俗园接送游客，支付购置金额价税合计23．4万元，另支付车辆装饰费1万元。
已知：本题增值税业务所涉收入均为含税收入。
要求：
根据上述资料，分析回答下列问题。
有关该民俗园为运送展板和音响所付运费可以抵扣的进项税额，下列计算正确的是( )。

选项 A、1×7％＋0．8×7％
B、1×11％＋0．8×11％
C、1÷(1＋11％)×11％
D、(1＋0．8)÷(1＋11％)×11％

答案C

解析 (1)营改增以后，运费进项税额不再计算抵扣，不再和7％相关，选项A错误。
(2)营改增以后，运费可以抵扣的进项税额应当以不含增值税运费金额乘以11％计算，本题所涉运费金额均为价税合计金额，应当先价税分离处理，选项B错误。
(3)用于非增值税应税项目的购进应税服务不得抵扣进项税额，其相应的运费也不得抵扣进项税额；在本题中，民俗服装表演是营业税应税项目，运送音响系为该项目发生，为此支付的运费不得抵扣进项税额，选项D错误。

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根据《行政诉讼法》的规定，下列各项中，当事人可以提起行政诉讼的案件有(　　　)。

税率的高低直接体现国家的政策要求，直接关系到国家的财政税收的多少和纳税人的负担程度，是税收法律制度中的核心要素。(　　　)

关于总会计师性质与地位的下列表述中，符合会计法律制度规定的有(　　　)。

某企业2006年度直接向水灾地区捐款10万元，在计算企业应纳税所得额时，根据企业所得税法律制度的规定，对上述捐款的正确处理方法是(　　　)。

某国有企业会计科出纳员因工作调动需办理工作交接手续，根据《会计基础工作规范》的规定，负责监交的人员应是(　　　)。

从事运输业务的纳税人，发生销售货物并负责运输所售货物的混合销售行为，应缴纳营业税。(　　　)

下列应征收资源税的矿产品有(　　　)。

某五金工具厂为小规模纳税人，适用的增值税征收率为6%。2007年3月份，该厂取得销售收入(含增值税)5512元，则该厂3月份应缴纳的增值税额为(　　　)元。

合伙企业的债权人可以根据自己的清偿利益，请求全体合伙人中的一人或数人承担全部的清偿责任，也可以按照自己确定的比例向各合伙人分别追索。()

根据《支付结算办法》的规定，汇款人委托银行将其款项支付给收款人的结算方式是(　　　)。

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期间费用不包括______。

施工项目成本管理的基础工作有()。

系统提供的凭证限制类型包括()。

研究和之间的关系的科学称为心理物理学。

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Windows7环境下，在命令运行状态下执行(45)命令，可得到下图所示的输出结果，输出结果中的(46)项，说明SNMP服务已经启动，对应端口已经开启。(45)

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根据《行政诉讼法》的规定，下列各项中，当事人可以提起行政诉讼的案件有( )。

税率的高低直接体现国家的政策要求，直接关系到国家的财政税收的多少和纳税人的负担程度，是税收法律制度中的核心要素。( )

关于总会计师性质与地位的下列表述中，符合会计法律制度规定的有( )。

某企业2006年度直接向水灾地区捐款10万元，在计算企业应纳税所得额时，根据企业所得税法律制度的规定，对上述捐款的正确处理方法是( )。

某国有企业会计科出纳员因工作调动需办理工作交接手续，根据《会计基础工作规范》的规定，负责监交的人员应是( )。

从事运输业务的纳税人，发生销售货物并负责运输所售货物的混合销售行为，应缴纳营业税。( )

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某五金工具厂为小规模纳税人，适用的增值税征收率为6%。2007年3月份，该厂取得销售收入(含增值税)5512元，则该厂3月份应缴纳的增值税额为( )元。

合伙企业的债权人可以根据自己的清偿利益，请求全体合伙人中的一人或数人承担全部的清偿责任，也可以按照自己确定的比例向各合伙人分别追索。()

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期间费用不包括______。

施工项目成本管理的基础工作有()。

系统提供的凭证限制类型包括()。

研究______和______之间的关系的科学称为心理物理学。

生产力的决定作用在于()。

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Windows7环境下，在命令运行状态下执行(45)命令，可得到下图所示的输出结果，输出结果中的(46)项，说明SNMP服务已经启动，对应端口已经开启。(45)

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关于总会计师性质与地位的下列表述中，符合会计法律制度规定的有(　　　)。

某企业2006年度直接向水灾地区捐款10万元，在计算企业应纳税所得额时，根据企业所得税法律制度的规定，对上述捐款的正确处理方法是(　　　)。

某国有企业会计科出纳员因工作调动需办理工作交接手续，根据《会计基础工作规范》的规定，负责监交的人员应是(　　　)。

从事运输业务的纳税人，发生销售货物并负责运输所售货物的混合销售行为，应缴纳营业税。(　　　)

下列应征收资源税的矿产品有(　　　)。

某五金工具厂为小规模纳税人，适用的增值税征收率为6%。2007年3月份，该厂取得销售收入(含增值税)5512元，则该厂3月份应缴纳的增值税额为(　　　)元。

根据《支付结算办法》的规定，汇款人委托银行将其款项支付给收款人的结算方式是(　　　)。

研究和之间的关系的科学称为心理物理学。