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  3. 对于增值税一般纳税人取得异常增值税扣税凭证的，下列处理错误的是( )。

对于增值税一般纳税人取得异常增值税扣税凭证的，下列处理错误的是( )。

admin2021-11-01  30
问题 对于增值税一般纳税人取得异常增值税扣税凭证的，下列处理错误的是(          )。
选项 A、尚未申报抵扣的，暂不允许抵扣
B、已经申报抵扣的，除另有规定外，一律先作进项税额转出
C、尚未申报出口退税的，可正常办理出口退税
D、经核实，符合现行增值税进项税额抵扣规定的，可继续申报抵扣
答案C
解析 选项C，尚未申报出口退税或者已申报但尚未办理出口退税的，除另有规定外，暂不允许办理出口退税。
【提示】根据国家税务总局公告2019年第38号《关于异常增值税扣税凭证管理等有关事项的公告》，增值税一般纳税人“取得异常增值税扣税凭证”相关处理措施如下：增值税一般纳税人取得异常增值税扣税凭证，尚未申报抵扣增值税进项税额的，暂不允许抵扣。已经申报抵扣增值税进项税额的，除另有规定外，一律作进项税额转出处理。尚未申报出口退税或者已申报但尚未办理出口退税的，除另有规定外，暂不允许办理出口退税。适用增值税免抵退税办法的纳税人已经办理出口退税的，应根据列入异常凭证范围的增值税专用发票上注明的增值税额作进项税额转出处理：适用增值税免退税办法的纳税人已经办理出口退税的，税务机关应按照现行规定对列入异常凭证范围的增值税专用发票对应的已退税款追回。纳税人对税务机关认定的异常凭证存有异议，可以向主管税务机关提出核实申请。经税务机关核实，符合现行增值税进项税额抵扣或出口退税相关规定的，纳税人可继续申报抵扣或者重新申报出口退税：符合消费税抵扣规定且已缴纳消费税税款的。纳税人可继续申报抵扣消费税税款。
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