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  3. 某水泥生产企业是增值税一般纳税人。某年8月份，主管税务机关对该厂7月份增值税纳税情况进行检查。7月末“应交税费——应交增值税”账户有借方余额600元。 企业其他部分经济业务及账务处理情况如下： (1)本月逾期的包装物押金4000元。 企业账务处理为： 借：

某水泥生产企业是增值税一般纳税人。某年8月份，主管税务机关对该厂7月份增值税纳税情况进行检查。7月末“应交税费——应交增值税”账户有借方余额600元。 企业其他部分经济业务及账务处理情况如下： (1)本月逾期的包装物押金4000元。 企业账务处理为： 借：

admin2017-11-30  25
问题 某水泥生产企业是增值税一般纳税人。某年8月份，主管税务机关对该厂7月份增值税纳税情况进行检查。7月末“应交税费——应交增值税”账户有借方余额600元。
企业其他部分经济业务及账务处理情况如下：
(1)本月逾期的包装物押金4000元。
企业账务处理为：
借：其他应付款   4000
  贷：其他业务收入   4000
(2)将本企业生产的2吨水泥移送到不在同一县市的销售机构进行销售。
(3)本期将10吨水泥无偿赠送给一家国有企业，同时用本企业生产的10吨水泥援取原材荆20吨，取得的原材料增值税专用发票注明：单价1000元，价款10000元，税率17％，税额1700元。材料已验收入库，进项已经抵扣。
账务处理为：
借：原材料——钢材   10000
    应交税费——应交增值税（进项税额）   1700
  贷：产成品——机床   11700
(4)将价值5000元的原材料用于新车间厂房的建设，账务处理为：
借：在建工程   5000
  贷：原材料——钢材   5000
根据以上资料，回答下列问题：
下列关于包装物押金处理的说法中，正确的是(     )。
选项 A、借：其他业务收入   581．20  贷：应交税费——应交增值税（销项税额）   581．20
B、借：其他业务收入   561．20  贷：应交税费——应交增值税（销项税额）   561．20
C、借：其他业务收入   680  贷：应交税费——应交增值税（销项税额）   680
D、借：其他业务收入   780  贷：应交税费——应交增值税（销项税额）   780
答案A
解析 销项税额=4000÷(1+17％)×17％≈581．20（元）。
包装物押金处理的账务处理为
借：其他业务收入   581．20
  贷：应交税费——应交增值税（销项税额）   581．20
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