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某居民企业对原价1000万元的机器设备(使用年限10年,不考虑净残值),使用8年时进行改造,取得变价收入30元,领用自产产品一批,成本350万元,含税售价400万元(增值税税率17%),改造工程分摊人工费用100万元,改造后该资产使用年限延长3年,企业按直
某居民企业对原价1000万元的机器设备(使用年限10年,不考虑净残值),使用8年时进行改造,取得变价收入30元,领用自产产品一批,成本350万元,含税售价400万元(增值税税率17%),改造工程分摊人工费用100万元,改造后该资产使用年限延长3年,企业按直
admin
2017-11-15
30
问题
某居民企业对原价1000万元的机器设备(使用年限10年,不考虑净残值),使用8年时进行改造,取得变价收入30元,领用自产产品一批,成本350万元,含税售价400万元(增值税税率17%),改造工程分摊人工费用100万元,改造后该资产使用年限延长3年,企业按直线法计提折旧。改造后该资产的年折旧额为( )万元。
选项
A、124
B、135.62
C、137.60
D、140
答案
A
解析
变价收入应冲减固定资产的计税基础,自产货物用于机器设备的在建工程不视同销售,直接按成本结转至设备改造在建工程。改造后该资产的年折旧额=(200-30+350+100)÷(2+3)=124(万元)。
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税法二题库税务师职业资格分类
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税法二
税务师职业资格
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