某集团公司是境内外同时上市的企业，聘请A会计师事务所对集团公司及其子公司内部控制进行检查并提出咨询意见。A会计师事务所在对内部控制进行检查中发现如下情况：在对子公司乙内部控制测试中，发现乙公司各职能部门发生的管理费用、销售费用等期间费用，均由各职能部门

admin2017-03-06 35

问题某集团公司是境内外同时上市的企业，聘请A会计师事务所对集团公司及其子公司内部控制进行检查并提出咨询意见。A会计师事务所在对内部控制进行检查中发现如下情况：
在对子公司乙内部控制测试中，发现乙公司各职能部门发生的管理费用、销售费用等期间费用，均由各职能部门负责人审批后，由财务部统一支付或办理报销。要求：根据《企业内部控制基本规范》和《企业内部控制配套指引》，对A会计师事务所内部控制测试中发现的问题提出改进建议。

选项

答案乙公司规定各项期间费用的开支均由各职能部门负责人进行审批，以及未明确各项期间费用的开支范嗣和标准，违背了授权审批控制的原则，属于授权不当。同时，各职能部门负责人本身也会发生差旅费、业务招待费等费用，其自己发生费用，由自己进行审批．集费用支出的审批与执行于一身，违背了内部控制有关“不相容职务相互分离”的控制要求。建议乙公司建立成本费用业务的岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责、权限，确保成本费用支出的审批与执行等不相容岗位相互分离；对于乙公司各职能部门负责人本身的差旅费、业务招待费等费用，应由上一级负责人，如分管副总经理审批。

解析

转载请注明原文地址:https://jikaoti.com/ti/JyYoFFFM

本试题收录于：公司战略与风险管理题库注册会计师分类

公司战略与风险管理

注册会计师

相关试题推荐

随机试题

最新回复(0)

公司战略与风险管理

注册会计师

根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业所得来源的确定，说法错误的是()。

下列关于试用期规定的表述中，正确的有()。

根据会计法律制度的规定，原始凭证的金额有错误时，应采取的正确做法是()。

根据劳动合同法律制度的规定，下列关于职工带薪年休假制度的表述中，正确的有()。

关于会计账簿记录发生错误的更正方法，下列说法不正确的是()。

公民、法人或者其他组织的合法权益受到行政机关或者行政机关工作人员作出的具体行政行为侵犯造成损害的，有权请求赔偿。下列表述正确的有()。

临床预防方法不包括

盐酸溴己新的物理性质为

可造成乳酸血症的降血糖药是

60岁，女性。一年前因股骨颈骨折，行三刃钉固定术，髋活动仍有疼痛，X线片示股骨头密度增高，纹理不清，应考虑为

A、B两点之间并联了三根管道，则AB之间的水头损失hfAB等于()。

当一个3岁的孩子在纸上乱涂乱画的时候，教帅正确的做法应该是()

共享经济是指借助网络第三方平台，基于闲置资源使用权的暂时性转移，实现生产要素的社会化，提高存量资产的使用效率以创造更多价值，促进社会经济的可持续发展。根据上述定义，下列经济活动不属于共享经济的是：

占我国城市总量一半以上的城市类别为()。

老弱病残

在以下的选项中，可以用于Internet　信息服务器远程管理的是______。

公司战略与风险管理

注册会计师

根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业所得来源的确定，说法错误的是()。

下列关于试用期规定的表述中，正确的有()。

根据会计法律制度的规定，原始凭证的金额有错误时，应采取的正确做法是()。

根据劳动合同法律制度的规定，下列关于职工带薪年休假制度的表述中，正确的有()。

关于会计账簿记录发生错误的更正方法，下列说法不正确的是()。

公民、法人或者其他组织的合法权益受到行政机关或者行政机关工作人员作出的具体行政行为侵犯造成损害的，有权请求赔偿。下列表述正确的有()。

临床预防方法不包括

盐酸溴己新的物理性质为

可造成乳酸血症的降血糖药是

60岁，女性。一年前因股骨颈骨折，行三刃钉固定术，髋活动仍有疼痛，X线片示股骨头密度增高，纹理不清，应考虑为

A、B两点之间并联了三根管道，则AB之间的水头损失hfAB等于()。

当一个3岁的孩子在纸上乱涂乱画的时候，教帅正确的做法应该是()

共享经济是指借助网络第三方平台，基于闲置资源使用权的暂时性转移，实现生产要素的社会化，提高存量资产的使用效率以创造更多价值，促进社会经济的可持续发展。根据上述定义，下列经济活动不属于共享经济的是：

占我国城市总量一半以上的城市类别为()。

老弱病残

在以下的选项中，可以用于Internet 信息服务器远程管理的是______。

在以下的选项中，可以用于Internet　信息服务器远程管理的是______。