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2008年某居民企业实现产品销售收入1200万元,视同销售收入400万元,债务重组收益100万元,发生的成本费用总额1600万元,其中业务招待费支出20万元。假定不存在其他纳税调整事项,2008年度该企业应缴纳企业所得税( )万元。
2008年某居民企业实现产品销售收入1200万元,视同销售收入400万元,债务重组收益100万元,发生的成本费用总额1600万元,其中业务招待费支出20万元。假定不存在其他纳税调整事项,2008年度该企业应缴纳企业所得税( )万元。
admin
2019-04-04
23
问题
2008年某居民企业实现产品销售收入1200万元,视同销售收入400万元,债务重组收益100万元,发生的成本费用总额1600万元,其中业务招待费支出20万元。假定不存在其他纳税调整事项,2008年度该企业应缴纳企业所得税( )万元。
选项
A、16.2
B、16.8
C、27
D、28
答案
D
解析
业务招待费支出:(1200+400)×5‰=8<20×60%=12(万元)
应调增应纳税所得额=20-8=12(万元)
应纳税所得额=1200+400+100-1600+12=112(万元)
应纳所得税额=112×25%=28(万元)。
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税法二题库税务师职业资格分类
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税法二
税务师职业资格
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