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某白酒生产企业(以下简称甲企业)为增值税一般纳税人,2015年1月发生以下业务: (1)提供成本为10万元的粮食委托乙企业加工散装白酒1000公斤,收回时向乙企业支付不含增值税的加工费1万元,乙企业无同类产品销售价格,并且已代收代缴消费税。 (2)
某白酒生产企业(以下简称甲企业)为增值税一般纳税人,2015年1月发生以下业务: (1)提供成本为10万元的粮食委托乙企业加工散装白酒1000公斤,收回时向乙企业支付不含增值税的加工费1万元,乙企业无同类产品销售价格,并且已代收代缴消费税。 (2)
admin
2016-06-19
27
问题
某白酒生产企业(以下简称甲企业)为增值税一般纳税人,2015年1月发生以下业务:
(1)提供成本为10万元的粮食委托乙企业加工散装白酒1000公斤,收回时向乙企业支付不含增值税的加工费1万元,乙企业无同类产品销售价格,并且已代收代缴消费税。
(2)向某商场销售薯类白酒20吨,开具增值税专用发票,取得不含税收入200万元,另收取包装物押金50万元。
(3)委托乙企业加工收回的散装白酒1000公斤,其中900公斤用于继续加工成瓶装药酒1800瓶,以每瓶不含税售价100元通过非独立核算门市部销售完毕。
(说明:白酒的消费税税率为20%加0.5元/500克,其他酒的消费税税率为10%)
要求:根据上述资料,按照下列序号计算回答问题,每问需计算出合计数。
(1)计算乙企业代收代缴的消费税。
(2)计算本月甲企业向某商场销售薯类白酒应缴纳的消费税。
(3)计算本月甲企业销售瓶装药酒应缴纳的消费税。
选项
答案
(1)乙企业代收代缴的消费税=[10+1+1000 × 2 × 0.5÷10000]÷(1—20%)×20%+1000×2 × 0.5÷10000=2.88(万元) (2)本月甲企业向某商场销售薯类白酒应缴纳消费税=[200+50÷(1+17%)]×20%+20 × 1000 × 2 × 0.5÷10000=50.55(万元) (3)本月甲企业销售瓶装药酒应缴纳消费税=1800 × 100÷10000 × 10%=1.8(万元)。
解析
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税法题库注册会计师分类
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税法
注册会计师
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