2. 财经
  3. 王某2013年1月1日与地处某镇的饲料厂签订承包合同。经营期限5年。承包费50万元(每年10万元)。合同规定，承包期内不得改变名称，仍以饲料厂的名义对外从事经营业务。王某对经营成果拥有所有权，上缴的承包费在每年的经营成果中支付。该厂为增值税一般纳税人。饲料

王某2013年1月1日与地处某镇的饲料厂签订承包合同。经营期限5年。承包费50万元(每年10万元)。合同规定，承包期内不得改变名称，仍以饲料厂的名义对外从事经营业务。王某对经营成果拥有所有权，上缴的承包费在每年的经营成果中支付。该厂为增值税一般纳税人。饲料

admin2014-03-19  38
问题 王某2013年1月1日与地处某镇的饲料厂签订承包合同。经营期限5年。承包费50万元(每年10万元)。合同规定，承包期内不得改变名称，仍以饲料厂的名义对外从事经营业务。王某对经营成果拥有所有权，上缴的承包费在每年的经营成果中支付。该厂为增值税一般纳税人。饲料的增值税税率为13％，2013年王某的经营成果如下：
(1)取得销售饲料的收入271．20万元(含税)。
(2)取得商铺出租收入20万元。
(3)向当地的农业生产者收购玉米120万元．开具农产品收购凭证。购买包装箱，取得专用发票上注明价款40万元、增值税6．80万元。
(4)经营成本和费用126万元(不含工资和三项经费)，其中业务招待费5万元。广告费30万元，业务宣传费12万元。
(5)年雇佣职工30人，支付年工资总额65万元；王某每月另领取工资0．80万元(税务机关认为是合理的)。支出的职工福利费10万元、工会经费1．88万元、教育经费3．73万元。
(6)王某个人将从拍卖机构获得的打包债权予以处置．其中处置了A企业的债权，取得转让收入8万元(购入打包债权的成本为10万元，该批债权面值15万元。其中A企业欠9万元。B企业欠6万元)。
要求：根据所给资料，回答下列问题。
该厂在计算企业所得税时税前可以扣除的工资和三项经费为(    )万元。
选项 A、87．96
B、85．23
C、90.21
D、74.6
答案A
解析 承包者合理的工资在计算企业所得税时。与雇佣职工工资合并到一起，按照实发工资标准扣除．实发工资总额=65+0．80×12=74．60(万元)，准予税前扣除的职工福利费限额=74．6×14％=10．44(万元)．实际发生10万元，按照实际发生的数额扣除；准予税前扣除的职工工会经费限额=74．6×2％=1．49(万元)．实际发生1．88万元．按照限额扣除；准予税前扣除的职工教育经费限额=74．6×2．5％=1．87(万元)。实际发生3．73万元．按照限额扣除；该厂在计算企业所得税时税前可以扣除的工资和三项经费=74．6+10+1．49+1．87=87．96(万元)
转载请注明原文地址:https://jikaoti.com/ti/Jp72FFFM
本试题收录于： 税法二题库税务师职业资格分类
0

税法二

税务师职业资格

相关试题推荐
随机试题
最新回复(0)