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  3. ABC公司是一零售业上市公司，请你协助完成2013年的盈利预测工作。上年度的财务报表如下： 其他财务信息如下： (1)下一年度的销售收入预计为1512万元； (2)预计毛利率上升5个百分点； (3)预计销售和管理费用变动部分与销售收入的

ABC公司是一零售业上市公司，请你协助完成2013年的盈利预测工作。上年度的财务报表如下： 其他财务信息如下： (1)下一年度的销售收入预计为1512万元； (2)预计毛利率上升5个百分点； (3)预计销售和管理费用变动部分与销售收入的

admin2014-03-14  20
问题 ABC公司是一零售业上市公司，请你协助完成2013年的盈利预测工作。上年度的财务报表如下：


  其他财务信息如下：
  (1)下一年度的销售收入预计为1512万元；
  (2)预计毛利率上升5个百分点；
  (3)预计销售和管理费用变动部分与销售收入的百分比不变；
  (4)预计销售和管理费用的固定部分增加20万元：
  (5)购置固定资产支出220万元，并因此使公司年折旧额达到30万元；
  (6)应收账款周转率(按年末余额计算)预计不变，上年应收账款均可在下年收回；
  (7)年末应付账款余额与当年进货金额的比率不变：
  (8)期末存货金额不变；
  (9)现金短缺时，用短期借款补充，借款的平均利息率不变，借款必须是5万元的倍数；假设新增借款需年初借入．所有借款全年计息并付息，年末不归还借款本金；年末现金余额不少于10万元：
  (10)预计所得税为30万元；
  (11)假设年度内现金流动是均衡的。无季节性变化。
要求：
确定下年度现金流入、现金流出和新增借款数额。
选项
答案现金流入： ①应收账款周转率=1260÷144=8．75(次) ②期末应收账款=1512÷8．75=172．8(万元) ③现金流入=144+1512—172．8=1483．2(万元) 现金流出： ①年末应付账款=1512×(80％一5％)×[*]=276．75(万元) (因为期末存货金额不变，当期进货金额与当期销货成本相等。) 购货支出=1512×75％+246—276．75=1103．25(万元) ②销售和管理费用支出=1512×[*]+63+20=158．6(万元) ③购置固定资产支出：220(万元) ④预计所得税：30(万元) 则：现金流出合计为1511．85(万元)。 现金多余或不足=14+1483．2—151 1．85=一14．65(万元) 新增借款的数额=40(万元) 利息支出=[(200+40)×[*]]=12(万元) 期末现金余额=13．35(万元)
解析
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