某机床生产企业,职工共30人,企业的资产总额为300万元,上年亏损52万元,2019年企业有关生产、经营资料如下。 (1)取得产品销售收入230万元,国债利息收入13万元,金融债券利息收入10万元。 (2)发生产品销售成本100万元,发生产

admin2021-03-06  70

问题 某机床生产企业,职工共30人,企业的资产总额为300万元,上年亏损52万元,2019年企业有关生产、经营资料如下。
    (1)取得产品销售收入230万元,国债利息收入13万元,金融债券利息收入10万元。
    (2)发生产品销售成本100万元,发生产品销售税金及附加5.6万元。
    (3)发生销售费用38万元,全部为广告费。
    (4)发生管理费用26万元,其中含业务招待费10万元,为股东支付的商业保险费5万元。
    要求:根据上述资料,回答问题,如有计算,需计算出合计数。
计算企业所得税前准予扣除的管理费用。

选项

答案①作为业务招待费的扣除限额的计算基数是销售收入,包括主营业务收入、其他业务收入和视同销售收入,不包括投资收益和营业外收入。 实际发生的业务招待费的60%=10×60%=6(万元),扣除限额=230×0.5%=1.15(万元)。因此,业务招待费允许扣除的为1.15万元。 ②为股东支付的商业保险费不得扣除。 企业所得税前准予扣除的管理费用=26-(10-1.15)-5=12.15(万元)。

解析
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