首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
甲企业2018年发现2016年有笔实际资产损失12万元在当年未扣除,已知甲企业2016年应纳税所得额是9万元,2017年应纳税所得额是4万元,2018年应纳税所得额是13万元,甲企业将上述损失在2018年进行资产损失申报,该企业2018年实际应缴纳的企业所
甲企业2018年发现2016年有笔实际资产损失12万元在当年未扣除,已知甲企业2016年应纳税所得额是9万元,2017年应纳税所得额是4万元,2018年应纳税所得额是13万元,甲企业将上述损失在2018年进行资产损失申报,该企业2018年实际应缴纳的企业所
admin
2020-03-31
23
问题
甲企业2018年发现2016年有笔实际资产损失12万元在当年未扣除,已知甲企业2016年应纳税所得额是9万元,2017年应纳税所得额是4万元,2018年应纳税所得额是13万元,甲企业将上述损失在2018年进行资产损失申报,该企业2018年实际应缴纳的企业所得税为( )万元。
选项
A、0.25
B、0.5
C、1
D、2
答案
A
解析
企业以前年度发生的实际资产损失,未能在当年税前扣除的,准予追补至该损失发生年度扣除,其追补确认期限一般不得超过5年。2016年的12万元的损失,在2016年追补确认,确认后2016年实际的应纳税所得额为-3万元,这样2016年多缴纳了企业所得税=9×25%=2.25(万元),2016年的亏损3万元可以用2017年的税前盈利弥补,2017年弥补亏损后应纳税所得额为4-3=1(万元),2017年多缴纳了企业所得税=3×25%=0.75(万元),甲企业2016年和2017年共多缴纳的企业所得税=2.25+0.75=3(万元),可以在2018年的应纳所得税额中抵减,2018年应缴纳企业所得税=13×25%=3.25(万元),抵减后实际应缴纳企业所得税=3.25-3=0.25(万元)。
转载请注明原文地址:https://jikaoti.com/ti/JVs2FFFM
本试题收录于:
税法二题库税务师职业资格分类
0
税法二
税务师职业资格
相关试题推荐
计算建筑公司当年权利许可证照应缴纳的印花税为()元。
下列各项在个人所得中,应缴纳个人所得税的是()。
某位于经济特区的生产性外商投资企业,2006年成立且当年获利,按当时规定,适用企业所得税税率15%,获利年度起享受两免三减半的优惠政策,假定2009年应纳税所得额为120万元,则2009年应纳企业所得税为()万元。
下列各项中,属于企业所得税规定的不征税收入的是()。
2009年应缴纳的土地增值税为()万元。
某中外合资企业2009年接受某国有企业以房产投资入股,房产的市场价格为50万元,该企业还于2009年以自有房产与另一企业交换一处房产,支付差价款200万元,同年政府有关部门批准向该企业出让土地一块,该企业缴纳土地出让金100万元,按当地规定契税税率为5%。
某供热企业房产原值6000万元,占用土地12000平方米,其中幼儿园占地600平方米、厂区内绿化占地400平方米。2009年全年经营收入6300万元,其中向居民供热收入300万元,无法准确划分向居民供热的生产用房。该企业所在地城镇土地使用税年税额为3元/
下列各项中,属于土地增值税征税范围,需要缴纳土地增值税的有()。
某企业2009年委托施工单位修建物资仓库,2月15日办理验收手续,工程结算支出50万元,并按此成本计入固定资产,但由于当地阴雨天气,该仓库直到10月1日才投入使用。已知当地省级人民政府规定的计算房产余值的扣除比例为30%。该企业2009年度修建的物资仓库应
随机试题
职业道德对企业起到()的作用。
下列卵巢非赘生性囊肿临床表现和声像图特征,哪一项是错误的()
犯罪嫌疑人刘刚,对公诉机关指控的盗窃事实(可能判处3年以下有期徒刑,事实清楚,证据确实充分)供认不讳,人民法院认为可以适用简易程序,但被告人刘刚要求适用普通程序。对此、人民检察院的正确处理方式是()
根据我国刑法规定,对又聋又哑的人或盲人犯罪的处罚原则是()。
背景资料:某工程在移交归档文件前,依据现行《建设工程文件归档规范》GB/T50328—2014的要求对各类归档文件进行整理,准备移交,对出现的下列问题应如何处理。按照归档规范施工文件分类要求,施工单位收集的见证试验检测汇总表应归人施工文件()
关于银行本票说法正确的有()。
根据合伙企业法律制度的规定,下列关于普通合伙企业债务清偿的表述中,正确的是()。
一般资料:求助者,女性,48岁,公务员。案例介绍:求助者极力阻止女儿与他人婚外情的关系,导致母女矛盾。求助者痛苦不已,主动前来寻求帮助。下面是心理咨询师与该求助者的咨询对话。心理咨询师:通过我刚才的介绍,您已经对心理咨询有了初
如何防止幼儿注意分散的发生?
师德是职业道德的一种,是教师在其()中应遵循的行为准则。
最新回复
(
0
)