某居民企业2019年度取得投资收益550万元，税务师审核该企业的投资收益各明细核算及相关资料时发现，该企业投资收益金额由以下三部分组成：　　 (1)从投资超过一年的境内联营企业分回投资收益300万元。　　 (2)本年6月1日购买境内上市公司

admin2022-07-26 32

问题某居民企业2019年度取得投资收益550万元，税务师审核该企业的投资收益各明细核算及相关资料时发现，该企业投资收益金额由以下三部分组成：
　　 (1)从投资超过一年的境内联营企业分回投资收益300万元。
　　 (2)本年6月1日购买境内上市公司股票25万股，12月取得现金股利50万元，持股期限为8个月。
　　 (3)转让长期股权投资取得收益200万元。
根据上述资料，回答下列问题：
　　分别说明上述各项投资收益在计算缴纳2019年度企业所得税时应如何处理。

选项

答案(1)符合条件的居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益，免征企业所得税。因此，该居民企业从投资超过一年的境内联营企业分回的投资收益300万元，免征企业所得税。　　 (2)居民企业连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足12个月取得的投资收益，应并入应纳税所得额征收企业所得税。因此，该居民企业12月取得的现金股利50万元应计入应纳税所得额征收企业所得税。　　 (3)转让股权取得的所得应并入应纳税所得额征收企业所得税。因此，该居民企业转让长期股权投资取得的收益200万元应并入应纳税所得额征收企业所得税。

解析

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注册税务师接受委托对某工业企业的企业所得税进行审核时，在进行企业实际发生工资薪金所得的审核时，以下项目中属于企业工资薪金支出项目的有(　　)。

根据《企业所得税法》进行纳税审核时，在审核主营业务收入时，注册税务师提出的观点正确的有(　　)。

注册税务师在代理委托人的增值税纳税审核时，对于销售收入的结算方式的审核中，以下说法中不正确的有(　　)。

当欠缴税款的纳税人有下列(　　)行为对国家税收造成伤害时，税务机关可以按照《合同法》的规定行使代位权、撤销权。

下列可以从计税销售额中扣除的项目有(　　)。

下列情况属于税务代理关系自然终止的情形是()。

A公司因纳税争议问题，委托税务师事务所向主管税务机关出具复议申请书，该项代理业务属于()。

外国企业在中国境内承包建筑项目，不能提供准确的成本、费用凭证，不能正确计算应纳税所得额的，由当地税务机关参照同行业的利润水平，按照不低于()的标准核定利润率。

下列关于发票开具要求的表述中，不正确的说法是()。

QC小组是企业实现全员参与质量改进的有效形式。()

中国历史上最早将礼与法结合，使儒法两家趋于合流的是

下列能治疗肝热目赤，目生翳障的药物是

以下关于已完工程计划投资的计算，正确的是：已完工程计划投资＝()。

坚持党的领导要把党的领导贯彻到全面推进依法治国的绝大部分过程中。

下列()不属于社区基本情况范畴。

某家庭有爸爸、妈妈、女儿3人，今年每2人的平均年龄加上余下1人的年龄之和，分别为39、52、53，则3人中最大年龄与最小年龄之差为（）。

拐卖妇女后，又强迫被拐卖的妇女卖淫或者将被拐卖的妇女卖给他人迫使其卖淫的，应定()。

GiveUpSixWordsandChangeYourLifeAlfredKorzybski,thefatherofgeneralsemantics,observedthathowwetalkaffects

A、Supportive.B、Opposed.C、Pessimistic.D、Neutral.A对话开头，男士说，美国众议院反对干细胞研究，时至今日，竟然还有人这么做真是令人难以置信。说明男士自己是支持干细胞研究的，故选A。

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税务师职业资格

注册税务师接受委托对某工业企业的企业所得税进行审核时，在进行企业实际发生工资薪金所得的审核时，以下项目中属于企业工资薪金支出项目的有( )。

根据《企业所得税法》进行纳税审核时，在审核主营业务收入时，注册税务师提出的观点正确的有( )。

注册税务师在代理委托人的增值税纳税审核时，对于销售收入的结算方式的审核中，以下说法中不正确的有( )。

当欠缴税款的纳税人有下列( )行为对国家税收造成伤害时，税务机关可以按照《合同法》的规定行使代位权、撤销权。

下列可以从计税销售额中扣除的项目有( )。

下列情况属于税务代理关系自然终止的情形是()。

A公司因纳税争议问题，委托税务师事务所向主管税务机关出具复议申请书，该项代理业务属于()。

外国企业在中国境内承包建筑项目，不能提供准确的成本、费用凭证，不能正确计算应纳税所得额的，由当地税务机关参照同行业的利润水平，按照不低于()的标准核定利润率。

下列关于发票开具要求的表述中，不正确的说法是()。

QC小组是企业实现全员参与质量改进的有效形式。()

中国历史上最早将礼与法结合，使儒法两家趋于合流的是

下列能治疗肝热目赤，目生翳障的药物是

以下关于已完工程计划投资的计算，正确的是：已完工程计划投资＝()。

坚持党的领导要把党的领导贯彻到全面推进依法治国的绝大部分过程中。

下列()不属于社区基本情况范畴。

某家庭有爸爸、妈妈、女儿3人，今年每2人的平均年龄加上余下1人的年龄之和，分别为39、52、53，则3人中最大年龄与最小年龄之差为（）。

拐卖妇女后，又强迫被拐卖的妇女卖淫或者将被拐卖的妇女卖给他人迫使其卖淫的，应定()。

GiveUpSixWordsandChangeYourLifeAlfredKorzybski,thefatherofgeneralsemantics,observedthathowwetalkaffects

A、Supportive.B、Opposed.C、Pessimistic.D、Neutral.A对话开头，男士说，美国众议院反对干细胞研究，时至今日，竟然还有人这么做真是令人难以置信。说明男士自己是支持干细胞研究的，故选A。

注册税务师接受委托对某工业企业的企业所得税进行审核时，在进行企业实际发生工资薪金所得的审核时，以下项目中属于企业工资薪金支出项目的有(　　)。

根据《企业所得税法》进行纳税审核时，在审核主营业务收入时，注册税务师提出的观点正确的有(　　)。

注册税务师在代理委托人的增值税纳税审核时，对于销售收入的结算方式的审核中，以下说法中不正确的有(　　)。

当欠缴税款的纳税人有下列(　　)行为对国家税收造成伤害时，税务机关可以按照《合同法》的规定行使代位权、撤销权。

下列可以从计税销售额中扣除的项目有(　　)。