首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
某企业为增值税一般纳税人,2007年7月发生以下业务: (1)从农业生产者手中收购玉米100吨,每吨收购价4000元,共计支付收购价款400000元。企业将收购的玉米50%从收购地直接运往异地的某酒厂生产加工药酒,支付运输费用10000元,取得普通
某企业为增值税一般纳税人,2007年7月发生以下业务: (1)从农业生产者手中收购玉米100吨,每吨收购价4000元,共计支付收购价款400000元。企业将收购的玉米50%从收购地直接运往异地的某酒厂生产加工药酒,支付运输费用10000元,取得普通
admin
2009-09-29
25
问题
某企业为增值税一般纳税人,2007年7月发生以下业务:
(1)从农业生产者手中收购玉米100吨,每吨收购价4000元,共计支付收购价款400000元。企业将收购的玉米50%从收购地直接运往异地的某酒厂生产加工药酒,支付运输费用10000元,取得普通发票。其余50%运回企业,支付运输费用10000元,取得普通发票。
酒厂在加工过程中代垫辅助材料款不含税26700元。药酒加工完毕,企业收回药酒时取得酒厂开具的增值税专用发票,注明加工费60000元、增值税额 10200元,加工的药酒当地无同类产品市场价格。
本月内企业将收回的药酒批发售出,取得不含税销售额600000元。另外支付给运输单位的销货运输费用20000元,取得普通发票。
(2)购进货物取得增值税专用发票,注明金额500000元、增值税额 85000元;支付给运输单位的购货运输费用20000元,取得普通发票。本月将已验收入库货物的80%零售,取得含税销售额585000元,20%用作本企业集体福利。
(3)购进原材料取得增值税专用发票,注明金额200000元,增值税额 34000元。本月生产加工一批新产品500件,每件成本价400元(无同类产品市场价格),全部以成本价售给本企业职工,取得不含税销售额200000元。月末盘存发现本月从农业生产者手中购进的玉米被盗,金额91650元(其中含分摊的运输费用4650元)。
(药酒的消费税税率为10%,取得的专用发票均通过了税务机关的认证,并在当月申报抵扣。)
要求;
(1)计算业务(1)中酒厂应代收代缴的消费税。
(2)计算业务(1)中应缴纳的增值税。
(3)计算业务(2)中应缴纳的增值税。
(4)计算业务(3)中应缴纳的增值税。
选项
答案
(1)计算业务(1)中酒厂应代收代缴的消费税 代收代缴消费税的组成计税价格=[400000×50%×(1-13%)+10000×(1-7%)+26700+60000]/(1-10%) =3000元 应代收代缴的消费税=300000×10%=30000(元) (2)计算业务(1)应缴纳的增值税 销项税额=600000×17%=102000(元) 应抵扣的进项税额=400000×13%+10200+(10000+10000+20000)×7% =65000(元) 应缴纳增值税=102000-65000=37000(元) (3)计算业务(2)中应缴纳的增值税 销项税额=585000/(1+17%)×17%=85000(元) 应抵扣的进项税额=(85000+20000×7%)×80%=69120(元) 应缴纳增值税=85000-69120=15880(元) (4)计算业务(3)中应缴纳的增值税 销项税额=500×400×(1+10%)×17%=37400(元)。 进项税额转出=[(91650-4650)/(1-13%)]×13%+[4650/(1-7%)]×7%=13350(元) 应抵扣的进项税额=34000-13350=20650(元) 应缴纳增值税=37400-20650=16750(元)
解析
转载请注明原文地址:https://jikaoti.com/ti/JHNQFFFM
本试题收录于:
税法题库注册会计师分类
0
税法
注册会计师
相关试题推荐
根据反垄断法律制度的规定,下列关于市场支配地位推定的表述中,不正确的是()。
甲、乙、丙、丁共同设立A有限责任公司,丙拟提起解散公司诉讼。根据公司法律制度的规定,丙拟提出的下列理由中,人民法院应予受理的是()。
根据我国《证券法》的规定,为上市公司出具审计报告的注册会计师,在一定期限内不得买卖该上市公司发行的股票。该期限是()。
自2005年7月21H起,我国实行以市场供求为基础的,参考“一篮子”货币进行调节,有管理的浮动汇率制度。每日银行间外汇市场美元对人民币的交易价在人民银行公布的美元中间价上下()的幅度内浮动,非美元对人民币的交易价在人民银行公布的该货币交易中间价上
甲公司与乙公司签订一份专利实施许可合同,约定乙公司在专利有效期限内独占实施甲公司的专利技术,并特别约定乙公司不得擅自改进该专利技术。后乙公司根据消费者的反馈意见,在未经甲公司许可的情形下对专利技术做了改进,并对改进技术采取了保密措施。若无法确定改进技术归属
根据《中华人民共和国合同法》的规定,当事人履行合同义务,质量不符合约定而对违约责任又没有明确约定的,受损害方根据标的的性质以及损失的大小,可以合理要求对方承担的补救措施有()。
下列关于保证担保的表述中,正确的是()。
同一财产设有两个以上抵押权的,拍卖、变卖抵押物所得价款清偿顺序的确定方法有()。
下列行为中,不征收营业税的是()。
纳税人提供的营业税应税劳务发生在外县(市)的,一般应该向()主管税务机关申报纳税。
随机试题
人们在使用语言交流的同时,不可避免地伴随其他形式的交流,这些语言之外的交流统称为
维持液为口服补液盐为
新增加的血液检测人员应具备高等学校医学或者相关专业大学专科以上学历,其中大学本科以上学历的应占新增人数的多少比例以上
生产环境中易引起职业中毒的毒物形式主要是()
背景:某开发公司投资兴建住宅楼工程,建筑面积12000m2,框架结构。经公开招投标,甲施工单位中标。双方根据《建设工程施工合同(示范文本)》GF一2013—0201签订了施工承包合同,合同工期10个月。在专用条款中双方约定,钢筋、混凝土工程量在±10%以
公民,是指具有一国国籍的自然人。自然人是相对于法人而言的,是指基于出生而有生命的人,包括中国人、外国人、无国籍的人。根据上述定义,下列属于中国公民的是()。
比较布鲁纳的认知一发现说与奥苏伯尔的有意义接受说。
Atthedawnofthe20thcentury,suburbiawasadreaminspiredbyrevulsiontothepovertyandcrowdingofthecities.Inthevi
A、Becausetherobesofthemanandthewomanaretoodetailed.B、Becauseitiswhiteandmuchsmallerthantheoriginal.C、Becau
A、Thestudentsdidn’tenjoyit.B、Theprofessordidn’tgetwellprepared.C、Notallthestudentsshowedup.D、Theprofessorfail
最新回复
(
0
)