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  3. 甲公司和乙公司均为增值税一般纳税人，销售商品适用的增值税税率均为13％。2×21年1月1日甲公司从乙公司股东处购入乙公司30％有表决权股份，能够对乙公司施加重大影响。2×21年9月30日，乙公司向甲公司销售一件产品，账面价值为240万元，销售价格为300万

甲公司和乙公司均为增值税一般纳税人，销售商品适用的增值税税率均为13％。2×21年1月1日甲公司从乙公司股东处购入乙公司30％有表决权股份，能够对乙公司施加重大影响。2×21年9月30日，乙公司向甲公司销售一件产品，账面价值为240万元，销售价格为300万

admin2022-09-15  14
问题 甲公司和乙公司均为增值税一般纳税人，销售商品适用的增值税税率均为13％。2×21年1月1日甲公司从乙公司股东处购入乙公司30％有表决权股份，能够对乙公司施加重大影响。2×21年9月30日，乙公司向甲公司销售一件产品，账面价值为240万元，销售价格为300万元，增值税税额为39万元，货款已收存银行。甲公司购入后将其作为固定资产并于当月投入行政管理部门使用，预计使用年限为5年，计净残值为零，采用年限平均法计提折旧。若甲公司有子公司丙公司，需要编制合并财务报表，不考虑其他因素，上述业务在甲公司2×21年12月31日合并财务报表中应抵销固定资产的金额为(          )万元。
选项 A、17．1
B、30．78
C、18
D、57
答案A
解析 2×21年12月31日甲公司固定资产中包含的未实现内部销售利润=(300-240)-(300-240)÷5×3／12=57(万元)，合并财务报表中应抵销固定资产的金额=57×30％=17．1(万元)。
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