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  3. 某生产企业出口货物增值税“免抵退”税的会计核算采用《生产企业出口货物“免、抵、退”税汇总申报表》的申报数进行会计处理。2016年3月该企业《生产企业出口货物“免、抵、退”税汇总申报表》有关数据为：当期免抵税额为50000元，应退税额为20000元，则下列会

某生产企业出口货物增值税“免抵退”税的会计核算采用《生产企业出口货物“免、抵、退”税汇总申报表》的申报数进行会计处理。2016年3月该企业《生产企业出口货物“免、抵、退”税汇总申报表》有关数据为：当期免抵税额为50000元，应退税额为20000元，则下列会

admin2016-10-20  33
问题 某生产企业出口货物增值税“免抵退”税的会计核算采用《生产企业出口货物“免、抵、退”税汇总申报表》的申报数进行会计处理。2016年3月该企业《生产企业出口货物“免、抵、退”税汇总申报表》有关数据为：当期免抵税额为50000元，应退税额为20000元，则下列会计处理正确的是(    )。
选项 A、借：其他应收款一应收出口退税款70000
    贷：应交税费一应交增值税(出口退税)70000
B、借：其他应收款一应收出口退税款20000
    应交税费一应交增值税(出口抵减内销
    产品应纳税额)    50000
    贷：应交税费一应交增值税(出口退税)70000
C、借：应交税费一未交增值税    20000
    贷：应交税费一未交增值税    20000
D、借：营业外收入    20000
    贷：应交税费一应交增值税(出口退税)20000
答案B
解析 当期的免抵税额为50000元，通过“应交税费一应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)”科目核算；应退税额为20000元，通过“其他应收款”科目核算，则当期的免抵退税额为70000元。
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