2. 财经
  3. 张某和妻子李某2016年收入如下： (1)张某2016年3月领取个体户营业执照，经营汽车零件加工，当年取得生产经营收入100万元，生产经营成本为48万元，含子女的生活费支出8万元、从业人员工资8万元、张某本人的工资12万元、企业发生的与生产经营和家庭生活难

张某和妻子李某2016年收入如下： (1)张某2016年3月领取个体户营业执照，经营汽车零件加工，当年取得生产经营收入100万元，生产经营成本为48万元，含子女的生活费支出8万元、从业人员工资8万元、张某本人的工资12万元、企业发生的与生产经营和家庭生活难

admin2018-04-25  49
问题 张某和妻子李某2016年收入如下：
(1)张某2016年3月领取个体户营业执照，经营汽车零件加工，当年取得生产经营收入100万元，生产经营成本为48万元，含子女的生活费支出8万元、从业人员工资8万元、张某本人的工资12万元、企业发生的与生产经营和家庭生活难以区分的费用共计4万元、企业为员工负担的当年工薪的部分个人所得税款2万元、以个体工商户名义向地震灾区直接捐款2万元、通过当地民政部门向教育事业捐赠2万元，还包括张某6月份用企业的资金为妻子买了市场价值10万元的轿车，作为生日礼物。
(2)张某2016年3月份决定将自己闲置的一套A市住房无偿赠送给小王，签订了赠与合同并到公证部门进行了公证，赠与合同上注明的该房产的价值为100万元。同时，小张按规定取得了房屋产权证。
(3)2016年3月张某取得个人文物拍卖收入30万元，不能提供税费凭证，但能提供原值20万元的凭证，该文物经文物部门认定为海外回流文物。
(4)张某的妻子出资100万元拥有某家公司40％的股权，李某将自己10％的股权0元转让给张某，另外30％的股份以50万元转让给宋某。该公司股权变更前所对应的净资产总额为300万元。
(5)张某5月末参与中国联通分公司提供的购话费赠手机的活动，张某预存了3000元话费，免费得到市场价值1800元的手机。
(6)2016年2月，张某通过股票交易账户在二级市场购进甲上市公司股票100000股，成交价格为每股12元。同年4月因甲上市公司进行2015年度利润分配取得35000元分红所得。同年7月张某以每股12．8元的价格将股票全部转让。
(7)张某2008年2月以50万元购得市区一临街商铺，同时支付相关税费l万元，购置后从2015年一直对外出租，月租金2万元(不含增值税)。2016年6月1日，将临街商铺改租为卖，以不含税金额80万元转让给他人同时签订产权转移书据，经相关评估机构评定，房屋的重置成本价为70万元，成新度折扣率为80％。转让环节可以在个人所得税、土地增值税前扣除的税金及附加1．68万元(不含印花税、土地增值税)。
已知：A市适用的契税税率为3％。
要求：根据上述资料，回答下列问题。
请计算第3项到第6项业务应纳的个人所得税合计为(    )万元。
选项 A、15
B、11．95
C、5．35
D、17
答案C
解析 ①业务3：拍卖文物应纳个人所得税：(30—20)×20％=2(万元)
②业务4：李某将自己10％的股权0元转让给张某，属于法定亲属关系，可以认定为股权价格明显偏低，但有正当理由。而第二笔股权转让，在股权转让合同签订即应当缴纳印花税50×10000×0．5‰=250(元)。而且两人不存在国家规定的亲属关系及赡养、扶养关系，则该次低价转让行为就属于计税依据明显偏低且无正当理由，税务机关可以采取净资产份额核定股权转让收入为300×30％=90(万元)。股权计税成本为100÷40％×30％=75(万元)，可以扣除的税费为250元。应纳个人所得税=(900000—7．50000—250)×20％=29950(元)。
③业务5：张某免费得到市场价值1800元的手机，不纳个人所得税。
④业务6：4月取得分红所得应缴纳的个人所得税=35000×20％×50％=3500(元)；个人转让上市公司股票暂不征收个人所得税。
综合，第3项到第6项业务应纳的个人所得税合计=2+2．995+0．35=5．35(万元)。
转载请注明原文地址:https://jikaoti.com/ti/J702FFFM
本试题收录于： 税法二题库税务师职业资格分类
0

税法二

税务师职业资格

相关试题推荐
随机试题
最新回复(0)