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A股份有限公司(以下简称A公司)为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%,所得税税率为25%。A公司主要生产和销售甲产品。原材料按实际成本法核算。在销售时逐笔结转销售成本。2014年度,A公司相关经济业务和事项如下: (1)2月5日,销售一批甲产品,该
A股份有限公司(以下简称A公司)为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%,所得税税率为25%。A公司主要生产和销售甲产品。原材料按实际成本法核算。在销售时逐笔结转销售成本。2014年度,A公司相关经济业务和事项如下: (1)2月5日,销售一批甲产品,该
admin
2016-05-14
26
问题
A股份有限公司(以下简称A公司)为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%,所得税税率为25%。A公司主要生产和销售甲产品。原材料按实际成本法核算。在销售时逐笔结转销售成本。2014年度,A公司相关经济业务和事项如下:
(1)2月5日,销售一批甲产品,该批产品的实际成本为60万元,增值税专用发票上注明的货款为100万元,增值税税额为17万元。产品已经发出,提货单已经交给购货方,购货方用银行存款支付增值税17万元,对货款部分开具一张面值为100万元、期限为4个月的不带息商业承兑汇票。
(2)5月10日,销售一批甲产品.增值税专用发票上注明的货款为600万元,增值税额为102万元。产品已经发出,货款和增值税已经收到并存入银行,该批产品的实际成本为300万元。
(3)本年生产产品领用原材料300万元,车间管理部门领用原材料60万元,企业管理部门领用原材料20万元。
(4)10月3日,销售一批原材料,该批原材料的实际成本为18万元,增值税专用发票上注明的货款为20万元,增值税为3.4万元。原材料已经发出,货款和增值税已经收到并存入银行。
(5)分配本年度职工工资200万元,其中:生产工人工资100万元,车间管理人员工资40万元,企业管理人员工资40万元,在建工程人员工资20万元。
(6)年末计提坏账准备13万元。
(7)本年计提固定资产折旧100万元,其中:计入制造费用70万元,计入管理费用30万元。
(8)本年度用银行存款支付发生的广告费用6万元,销售商品过程中发生的由本公司承担的运输费14万元(不考虑增值税),计入当期损益的利息费用及银行手续费4万元。
(9)计算并确认本年应交所得税。
(10)将本年度的损益类科目结转至“本年利润”科目。
要求:假定不考虑递延所得税影响等其他因素。
根据上述资料,回答回答下列问题:
根据上述业务资料,下列处理表述不正确的是( )。
选项
A、业务(1)确认应收票据和确认收入的金额都为100万元
B、业务(2)借记银行存款702万元,确认增值税销项税额102万元
C、业务(3)车间管理部门领用的原材料成本应计入管理费用
D、业务(4)应确认主营业务收入20万元,确认增值税销项税额3.4万元
答案
C,D
解析
选项C,业务(3)车间管理部门领用的原材料成本应计入制造费用;选项D,业务(4)应确认其他业务收入20万元,确认增值税销项税额3.4万元。
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