某商场(增值税一般纳税人)与其供货企业达成协议，与销售量挂钩进行平销返利。2012年5月向供货方购进商品取得税控增值税专用发票，注明价款120万元、进项税额20．4万元并通过主管税务机关认证，当月按平价全部销售，月末供货方向该商场支付返利4．8万元。下列关

admin2014-03-22 27

问题某商场(增值税一般纳税人)与其供货企业达成协议，与销售量挂钩进行平销返利。2012年5月向供货方购进商品取得税控增值税专用发票，注明价款120万元、进项税额20．4万元并通过主管税务机关认证，当月按平价全部销售，月末供货方向该商场支付返利4．8万元。下列关于该项业务的处理符合有关规定的有 ( )。

选项 A、商场应按120万元计算销项税额
B、商场应按124．8万元计算销项税额
C、商场当月可抵扣的进项税额为20．4万元
D、商场当月可抵扣的进项税额为15．6万元
E、商场当月可抵扣的进项税额为19．7万元

答案A,E

解析对商业企业向供货方收取的与商品销售量、销售额挂钩的各种返还收入，应按规定冲减当期进项税。返利4.8万元因按规定不得开具增值税专用发票，故为含税金额，需要换算调整。该商场当月可抵扣的进项税额=20．4—4．8÷(1+17％)×17％=19．7(万元)。

转载请注明原文地址:https://jikaoti.com/ti/Isp2FFFM

本试题收录于：涉税服务实务题库税务师职业资格分类

涉税服务实务

税务师职业资格

相关试题推荐

随机试题

最新回复(0)

涉税服务实务

税务师职业资格

根据《企业破产法》的规定，下列关于管理人的表述中，不正确的是()。

根据公司法律制度的规定，有限责任公司发生的下列情形中，构成股东要求司法解散公司的正当理由的是()。

根据《刑事诉讼法》的规定，下列有关刑事诉讼证据的说法中，正确的有()。

法院审理过程中，被告人赵某在最后陈述时，以审判长数次打断其发言为理由申请更换审判长。根据刑事诉讼法律制度的规定，下列说法正确的是()。

在沙保弱的培养基上呈酵母样菌落的是

在合同正式谈判开始前，合同各方应深入细致地做好充分的()等，为合同谈判最后的成功奠定基础。

按照哈罗德的定义，自然增长率一定大于或者等于实际增长率。()

从法律上讲，我国的公司的特征主要包括(　　　)。

9月30日太阳直射点的纬度位置和即将移动的方向是()。

软件需求规格说明的内容不包括()。

Wehavesentanordersliptoallthatwehavereasontobelieveareinterestedinourbooks.

()邮局()激光唱片()操作指南()菜单

A、Itwassettledmorethan300yearsago.B、AlexanderGrahamBellvisitedtheisland.C、Alargenumberofitsresidentsweredea

涉税服务实务

税务师职业资格

根据《企业破产法》的规定，下列关于管理人的表述中，不正确的是()。

根据公司法律制度的规定，有限责任公司发生的下列情形中，构成股东要求司法解散公司的正当理由的是()。

根据《刑事诉讼法》的规定，下列有关刑事诉讼证据的说法中，正确的有()。

法院审理过程中，被告人赵某在最后陈述时，以审判长数次打断其发言为理由申请更换审判长。根据刑事诉讼法律制度的规定，下列说法正确的是()。

在沙保弱的培养基上呈酵母样菌落的是

在合同正式谈判开始前，合同各方应深入细致地做好充分的()等，为合同谈判最后的成功奠定基础。

按照哈罗德的定义，自然增长率一定大于或者等于实际增长率。()

从法律上讲，我国的公司的特征主要包括( )。

9月30日太阳直射点的纬度位置和即将移动的方向是()。

软件需求规格说明的内容不包括()。

Wehavesentanordersliptoallthatwehavereasontobelieveareinterestedinourbooks.

()邮局()激光唱片()操作指南()菜单

A、Itwassettledmorethan300yearsago.B、AlexanderGrahamBellvisitedtheisland.C、Alargenumberofitsresidentsweredea

从法律上讲，我国的公司的特征主要包括(　　　)。