设立于某经济特区的某中外合资汽车生产企业为增值税一般纳税人，2008年以前适用的企业所得税税率为15％，从2008年起适用低税率优惠过渡政策，且该企业自2007年开始享受“两免三减半”税收优惠政策，2011年度自行核算的相关数据为：全年取得产品销售收入总额

admin2014-03-21 30

问题设立于某经济特区的某中外合资汽车生产企业为增值税一般纳税人，2008年以前适用的企业所得税税率为15％，从2008年起适用低税率优惠过渡政策，且该企业自2007年开始享受“两免三减半”税收优惠政策，2011年度自行核算的相关数据为：全年取得产品销售收入总额68000万元，应扣除的产品销售成本45800万元，应扣除的营业税金及附加9250万元，应扣除的销售费用3600万元、管理费用2900万元、财务费用870万元。另外，取得营业外收入320万元以及直接投资境内其他居民企业(非上市公司)分回的股息收入550万元，发生营业外支出1050万元，全年实现会计利润5400万元，应缴纳企业所得税1350万元。2012年1月经聘请的注册税务师对其2011年度的经营情况进行审核后，发现以下问题：
  (1)12月20日收到代销公司代销5辆小汽车的代销清单及货款163．8万元(小汽车每辆成本价20万元，与代销公司不含税结算价28万元)。该企业会计处理为：
借：银行存款——代销汽车款 1638000
  贷：预收账款——代销汽车款 1638000
  (2)管理费用中含有业务招待费280万元、新技术研究开发费用120万元。
  (3)营业外支出中含该企业通过省教育厅向某山区中小学捐款800万元。
  (4)成本费用中含2011年度实际发生的工资费用3000万元、职工福利费480万元、工会经费90万元、职工教育经费70万元。
  (5)7月10日购入一台符合有关目录要求的安全生产专用设备，支付金额200万元、增值税34万元，当月投入使用，当年已经按会计准则规定计提了折旧费用11．7万元。其他相关资料：该企业乍产的小汽车适用消费税税率为9％、城市维护建设税税率为7％、教育费附加征收率为3％；12月未“应交税费一应交增值税”账户借方无余额；购买专用设备支付的增值税34万元，未取得增值税专用发票：假定购入并投入使用的安全生产专用设备税法规定的使用期限为10年，不考虑残值；该企业2010年尚有未弥补的亏损30万元。
  问题：
填列企业所得税年度纳税申报表附表三《纳税调整项目明细表》中相应项目的金额 (带*号栏目无需填列)。

选项

答案企业所得税年度纳税申报表附表三 [*]

解析

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