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某公司(增值税一般纳税人)2015年4月1日一4月30日销售1000吨巴氏杀菌乳,主营业务成本为600万元,公司农产品耗用率60%,行业原乳单耗数量为1.055,原乳平均购买单价为4500元/吨。按照投入产出法,该公司当期允许抵扣的进项税是( )万元。
某公司(增值税一般纳税人)2015年4月1日一4月30日销售1000吨巴氏杀菌乳,主营业务成本为600万元,公司农产品耗用率60%,行业原乳单耗数量为1.055,原乳平均购买单价为4500元/吨。按照投入产出法,该公司当期允许抵扣的进项税是( )万元。
admin
2021-11-04
34
问题
某公司(增值税一般纳税人)2015年4月1日一4月30日销售1000吨巴氏杀菌乳,主营业务成本为600万元,公司农产品耗用率60%,行业原乳单耗数量为1.055,原乳平均购买单价为4500元/吨。按照投入产出法,该公司当期允许抵扣的进项税是( )万元。
选项
A、78
B、58.5
C、55.22
D、54.62
答案
D
解析
当期农产品耗用数量=当期销售货物数量×农产品单耗数量
当期允许抵扣农产品增值税进项税额=当期农产品耗用数量×农产品平均购买单价×扣除率÷(1+扣除率)
允许抵扣的进项税=1000×1.055×4500/10000×13%÷(1+13%)=54.62(万元)。
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税法题库注册会计师分类
0
税法
注册会计师
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