某礼花厂(增值税一般纳税人)生产各种鞭炮、焰火，2015年1月，用外购已税的烟花继续加工成高档烟花，销售给某外贸企业，开具的增值税专用发票上注明销售额1500万元；本月外购的烟花不含税价为785万元，取得增值税专用发票。已知期初库存外购烟花不含税买价30万

admin2016-06-19 23

问题某礼花厂(增值税一般纳税人)生产各种鞭炮、焰火，2015年1月，用外购已税的烟花继续加工成高档烟花，销售给某外贸企业，开具的增值税专用发票上注明销售额1500万元；本月外购的烟花不含税价为785万元，取得增值税专用发票。已知期初库存外购烟花不含税买价30万元，本月月末库存外购烟花不含税买价60万元，鞭炮、焰火消费税税率15％。下列表述正确的有( )。

选项 A、外购已税烟花连续生产应税烟花不得抵扣外购已税烟花已纳的消费税
B、外购已税烟花生产应税烟花，可以抵扣领用部分已纳的消费税
C、2015年1月该厂应纳消费税111．75万元
D、2015年1月该厂应纳消费税107．25万元

答案B,C

解析外购已税鞭炮焰火生产应税鞭炮焰火，可以抵扣领用部分已纳消费税。应纳消费税=1500×15％一(30+785—60)×15％=111．75(万元)。

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税法

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税法

注册会计师

企业用自有房产抵还债款,企业应缴纳契税。()

符合契税减免税规定的纳税人,向土地、房屋所在地征收机关办理减免税手续的期限为签订转移产权合同后的()。(2001年)

如果一个企业既有应税项目,又有免税项目,其应税项目发生亏损时,按照企业所得税法有关规定可以结转以后年度弥补的亏损,应该是冲抵免税项目所得后的余额。()

外资企业汇总或合并申报缴纳的所得税,应包括企业所得税和地方所得税。地方所得税的免征、减征优惠,应按外商投资企业总机构或负责合并申报纳税的营业机构所在地的省、自治区、直辖市人民政府的规定执行。()

企业和个人按照省级人民政府规定的比例提取缴付的基本养老金、失业保险金,不计入个人当期的工资、薪金收入,免予征收个人所得税。但个人领取时,则应征收个人所得税。()(2001年)

下列各项中,不符合有关增值税纳税地点规定的是()。

实体税法包括_、、_、、_。

对羊水过多的孕妇娩出的新生儿，下述哪项是需要注意的

以下是急性荨麻疹的主要原因的是

关于小儿呼吸系统的生理特点，以下哪项不正确

某建筑劳务公司于2015年12月发生工程人员工资支付担保费2万元。根据企业会计准则及其相关规定，工程人员工资支付担保费计入企业的()。

下列不属于发展战略的是()。

我国大陆海岸线北起鸭绿江口，南至北仑河口，全长18000公里。()

孔子的“有教无类”是真正的教育平等思想。

税法

注册会计师

企业用自有房产抵还债款,企业应缴纳契税。()

符合契税减免税规定的纳税人,向土地、房屋所在地征收机关办理减免税手续的期限为签订转移产权合同后的()。(2001年)

如果一个企业既有应税项目,又有免税项目,其应税项目发生亏损时,按照企业所得税法有关规定可以结转以后年度弥补的亏损,应该是冲抵免税项目所得后的余额。()

外资企业汇总或合并申报缴纳的所得税,应包括企业所得税和地方所得税。地方所得税的免征、减征优惠,应按外商投资企业总机构或负责合并申报纳税的营业机构所在地的省、自治区、直辖市人民政府的规定执行。()

企业和个人按照省级人民政府规定的比例提取缴付的基本养老金、失业保险金,不计入个人当期的工资、薪金收入,免予征收个人所得税。但个人领取时,则应征收个人所得税。()(2001年)

下列各项中,不符合有关增值税纳税地点规定的是()。

实体税法包括_______、________、_____________、________、_______。

对羊水过多的孕妇娩出的新生儿，下述哪项是需要注意的

以下是急性荨麻疹的主要原因的是

关于小儿呼吸系统的生理特点，以下哪项不正确

某建筑劳务公司于2015年12月发生工程人员工资支付担保费2万元。根据企业会计准则及其相关规定，工程人员工资支付担保费计入企业的()。

下列不属于发展战略的是()。

我国大陆海岸线北起鸭绿江口，南至北仑河口，全长18000公里。()

孔子的“有教无类”是真正的教育平等思想。

实体税法包括_、、_、、_。