秦川公司是一家研发、制造和销售手机设备的上市公司。由于没有掌握核心技术，秦川公司只能从外部购买手机芯片。经测算，手机芯片占秦川公司手机生产成本的40％。秦川公司采购制度规定：每季度初，采购部经理以定向集中采购方式采购本季度生产所需要的数量较大的手机芯片；验

admin2018-05-20 26

问题秦川公司是一家研发、制造和销售手机设备的上市公司。由于没有掌握核心技术，秦川公司只能从外部购买手机芯片。经测算，手机芯片占秦川公司手机生产成本的40％。秦川公司采购制度规定：每季度初，采购部经理以定向集中采购方式采购本季度生产所需要的数量较大的手机芯片；验收部门负责人对购进芯片的品种、规格和数量进行验收，如果无误，在开具验收单后直接入厍。
秦川公司仓库管理制度规定，仓库保管员同时负责登记手机芯片、手机成品等存货明细账，以便对仓库中的所有存货项目的验收、发、存进行永续记录。当收到验收部门送交的存货和验收单据后，仓库保管员根据验收单登记存货明细账。仓库保管员根据车间材料员填写的领料单和销售人员填写的销货单发出手机芯片和手机成品。仓库保管员在空闲时间对存货进行必要的实地盘点。
要求：
根据《企业内部控制应用指引第7号——采购业务》“内部控制要求与措施”，分析秦川公司在采购业务环节存在的内部控制弱点，并提出改进建议。

选项

答案根据《企业内部控制应用指引第7号——采购业务》，秦川公司在采购业务上存在以下内部控制弱点： ①采购部经理每季度初，以定向集中采购方式采购手机芯片的做法存在内部控制弱点。手机芯片采购属于公司重要和技术性较强的采购业务，应当组织相关专家进行论证，实行集体决策和审批。 ②秦川公司缺乏采购申请制度，应当建立采购申请制度。秦川公司应依据购买物资或接受劳务的类型，确定归口管理部门，授予相应的请购权，明确相关部门或人员的职责权限及相应的请购和审批程序。 ③秦川公司采购手机芯片没有合理选择采购方式。每季度手机芯片购买数量较大，应按大宗采购处理，采用招标方式来采购，合理确定招投标的范围、标准、实施程序和评标规则。 ④采购的芯片到公司后的验收环节存在内部控制弱点。秦川公司的验收部门应该对手机芯片的品种、规格、数量、质量等相关内容进行验收，而且手机芯片技术性较强，采购量较大，还应进行专业测试。

解析

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公司战略与风险管理

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注册会计师

A酒厂2007年3月份委托B酒厂生产酒精30吨，支付加工费9500元(不含税)。已知A酒厂提供原料的成本为57000元，B酒厂无同类产品销售价格，酒精适用的消费税税率为5%。则该批酒精的消费税组成计税价格是(　　　)元。

收支业务以人民币以外的货币为主的单位可以选定某种外币作为记账本位币，编制的财务会计报告亦可以该种外币反映。()

关于城市维护建设税的税率，下列表述正确的有()。

某企业将5年前购置的一幢办公楼转让，原购置价为1000万元，已提折旧500万元，转让价款为1400万元。下列对于营业税的处理，正确的是()。

下列各项中，应作为营业税计税依据的是()。

上市公司应当在每一会计年度结束之日起一定期限内，向国务院证券监督管理机构和证券交易所提交年度报告，该期限为(　　　)。

根据增值税法律制度的规定，下列关于增值税纳税义务发生时间的表述中，不正确的是()。

一个公司长期资本结构中债务的数量反映了公司的()。

下列各项中，不符合《企业内部控制应用指引第15号——全面预算》要求的是()。

下列哪项是典型化脓性脑膜炎脑脊液的变化

A．样本均数与总体均数比较的t检验B．酉己对t检验C．成组t检验D．u检验E．χ2检验随机抽取甲地15名9岁女童与乙地15名9岁女童体重(kg)，其均数比较的检验为

炒黄是将药材炒至

建设项目在利用吸收直接投资方式筹集资本金时，出资人可以用()等出资方式。

公安机关的许可权，通常是通过()等形式表现出来的。

下列沦述错误的是()。

在存储器的管理中常用______的方式来摆脱主存容量的限制。

—Canyoutellawayofescapingfromafallenhouse?—Oh.Ithinkyou’dbetter,waitingforrescuers.

Oneinsix.Believeitornot,that’sthenumberofAmericanswhostrugglewithhunger.Tomaketomorrowalittlebetter,Feedin

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注册会计师

A酒厂2007年3月份委托B酒厂生产酒精30吨，支付加工费9500元(不含税)。已知A酒厂提供原料的成本为57000元，B酒厂无同类产品销售价格，酒精适用的消费税税率为5%。则该批酒精的消费税组成计税价格是( )元。

收支业务以人民币以外的货币为主的单位可以选定某种外币作为记账本位币，编制的财务会计报告亦可以该种外币反映。()

关于城市维护建设税的税率，下列表述正确的有()。

某企业将5年前购置的一幢办公楼转让，原购置价为1000万元，已提折旧500万元，转让价款为1400万元。下列对于营业税的处理，正确的是()。

下列各项中，应作为营业税计税依据的是()。

上市公司应当在每一会计年度结束之日起一定期限内，向国务院证券监督管理机构和证券交易所提交年度报告，该期限为( )。

根据增值税法律制度的规定，下列关于增值税纳税义务发生时间的表述中，不正确的是()。

一个公司长期资本结构中债务的数量反映了公司的()。

下列各项中，不符合《企业内部控制应用指引第15号——全面预算》要求的是()。

下列哪项是典型化脓性脑膜炎脑脊液的变化

A．样本均数与总体均数比较的t检验B．酉己对t检验C．成组t检验D．u检验E．χ2检验随机抽取甲地15名9岁女童与乙地15名9岁女童体重(kg)，其均数比较的检验为

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建设项目在利用吸收直接投资方式筹集资本金时，出资人可以用()等出资方式。

公安机关的许可权，通常是通过()等形式表现出来的。

下列沦述错误的是()。

在存储器的管理中常用______的方式来摆脱主存容量的限制。

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A酒厂2007年3月份委托B酒厂生产酒精30吨，支付加工费9500元(不含税)。已知A酒厂提供原料的成本为57000元，B酒厂无同类产品销售价格，酒精适用的消费税税率为5%。则该批酒精的消费税组成计税价格是(　　　)元。

上市公司应当在每一会计年度结束之日起一定期限内，向国务院证券监督管理机构和证券交易所提交年度报告，该期限为(　　　)。