某啤酒厂为增值税一般纳税人,2014年8月销售啤酒取得销售额800万元,已开具增值税专用发票,收取包装物押金234万元,本月逾期未退还包装物押金58.5万元。2014年8月该啤酒厂增值税销项税额为( )万元。

admin2016-01-29  48

问题 某啤酒厂为增值税一般纳税人,2014年8月销售啤酒取得销售额800万元,已开具增值税专用发票,收取包装物押金234万元,本月逾期未退还包装物押金58.5万元。2014年8月该啤酒厂增值税销项税额为(  )万元。

选项 A、116.24
B、136.00
C、144.50
D、145.95

答案C

解析 啤酒包装物押金在逾期时才缴纳增值税。应纳增值税税额=800×17%+58.5÷(1+17%)×17%=1411.50(万元)
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