AS公司外币业务采用即期汇率的近似汇率进行折算，按月计算汇兑损益。 (1)2012年1月即期汇率的近似汇率为1美元=6．50元人民币。各外币账户的年初余额如下： (2)公司2012年1月有关外币业务如下： ①本月销售商品价款300万美元，货款尚未收回(

admin2014-07-02 32

问题 AS公司外币业务采用即期汇率的近似汇率进行折算，按月计算汇兑损益。
(1)2012年1月即期汇率的近似汇率为1美元=6．50元人民币。
各外币账户的年初余额如下：

(2)公司2012年1月有关外币业务如下：
①本月销售商品价款300万美元，货款尚未收回(不考虑增值税)；
②本月收回前期应收账款150万美元，款项已存入银行；
③以外币银行存款偿还短期外币借款180万美元；
④接受投资者投入的外币资本1500万美元，作为实收资本。收到外币交易日即期汇率为1美元=6．35元人民币，外币已存入银行。
(3)1月31日的即期汇率为1美元=6．40元人民币。
要求：
编制AS公司有关外币业务的会计分录；

选项

答案 ①借：应收账款美元(300万美元) (300×6．50)1950 贷：主营业务收入 1950 ②借：银行存款—美元(150万美元) (150×6．50)975 贷：应收账款—美元(150万美元) (150×6．35)952．5 财务费用 22．5 ③借：短期借款—美元(180万美元) (180×6．35)1143 财务费用 27 贷：银行存款—叫美(180万美元) (180×6．50)1170 ①借：银行存款—美元(1500万美元) (1500×6．35)9525 贷：实收资本 9525

解析

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