某市甲企业为增值税一般纳税人，主要生产大型设备，本年度主营业务收入6000万元，其他业务收入1800万元，其2012年度有关经营业务具体如下：事项1：企业安置残疾人员支付工资30万元；事项2：发生销售费用2600万元，其中含广告费用支出

admin2019-03-20 22

问题某市甲企业为增值税一般纳税人，主要生产大型设备，本年度主营业务收入6000万元，其他业务收入1800万元，其2012年度有关经营业务具体如下：
事项1：企业安置残疾人员支付工资30万元；
事项2：发生销售费用2600万元，其中含广告费用支出1542万元，发生管理费用400万元，其中含招待费用支出9万元，含研发费用100万元；
事项3：已计入成本、费用的实发工资为1400万元(不包括安置残疾人员工资)，另外实际发生的职工福利费用为200万元、职工教育经费25万元、工会经费30万元；
事项4：全年发生营业外支出760万元；
事项5：企业已预缴企业所得税600万元。
要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问须计算出合计数：
计算广告费用、招待费用应调整的应纳税所得额。

选项

答案因为企业销售收入为：6000+1800=7800(万元)，所以业务招待费限额为：7800×5‰=3.9(万元)＜9×60％=5.4(万元)，故应调增应纳税所得额为：9-3.9=5.1(万元)，广告费用支出限额为：7800×15％=1170(万元)，应调增应纳税所得额为：1542-1170=372(万元)。

解析

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