某代理记账公司业务人员向税务师提出了下列增值税一般纳税人的涉税问题： (1)某软件企业销售自行开发的软件产品如何缴纳增值税? (2)某加油站管理公司经营用车辆所耗用汽油应作进项税额转出处理，还是按视同销售货物处理? (3)某市最近遭遇了较强降雨

admin2017-03-31 29

问题某代理记账公司业务人员向税务师提出了下列增值税一般纳税人的涉税问题：
  (1)某软件企业销售自行开发的软件产品如何缴纳增值税?
  (2)某加油站管理公司经营用车辆所耗用汽油应作进项税额转出处理，还是按视同销售货物处理?
  (3)某市最近遭遇了较强降雨，甲公司虽将货物全部存于仓库做好了相关措施，但仓库仍浸水，导致存货无法使用而损失，请问这种损失需要做进项税额转出吗?
  问题：
  请根据税法规定分别予以回答。

选项

答案(1)对增值税一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品，按17％的法定税率征收增值税后，对其增值税实际税负超过3％的部分实行增值税即征即退政策。 (2)该行为属于可以抵扣进项税额的范围，不需要作进项税额转出处理，也不属于视同销售货物行为，不需计算销项税额。经营用车辆耗用汽油相关的进项税额可按规定进行抵扣。 (3)不需要作进项税额转出处理。因为较强降雨属于不可抗力的自然灾害，公司已经做好管理措施，所以发生的损失不是因管理不善造成的损失，进项税额可以抵扣。

解析

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