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某企业是《农产品增值税进项税额核定扣除试点实施办法》的试点抵扣单位,采用成本法核定进项税额。2016年3月1日~3月31日销售100吨巴氏杀菌羊乳,主营业务成本500万元,农产品耗用率40%,则当期允许抵扣的增值税进项税额为( )万元。
某企业是《农产品增值税进项税额核定扣除试点实施办法》的试点抵扣单位,采用成本法核定进项税额。2016年3月1日~3月31日销售100吨巴氏杀菌羊乳,主营业务成本500万元,农产品耗用率40%,则当期允许抵扣的增值税进项税额为( )万元。
admin
2017-05-10
36
问题
某企业是《农产品增值税进项税额核定扣除试点实施办法》的试点抵扣单位,采用成本法核定进项税额。2016年3月1日~3月31日销售100吨巴氏杀菌羊乳,主营业务成本500万元,农产品耗用率40%,则当期允许抵扣的增值税进项税额为( )万元。
选项
A、65.02
B、126
C、60.15
D、23.01
答案
D
解析
当期允许抵扣农产品增值税进项税额=当期主营业务成本×农产品耗用率×扣除率/(1+扣除率)=500×40%×13%/(1+13%)=23.01(万元)。
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税法一题库税务师职业资格分类
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税法一
税务师职业资格
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