某公司适用的所得税税率为25％，2017年12月因违反当地有关环保法规的规定，接到环保部门的处罚通知，要求其支付罚款100万元。税法规定，企业因违反国家有关法律法规支付的罚款和滞纳金，计算应纳税所得额时不允许税前扣除。至2017年12月31日，该项罚款尚未

admin2020-11-23 42

问题某公司适用的所得税税率为25％，2017年12月因违反当地有关环保法规的规定，接到环保部门的处罚通知，要求其支付罚款100万元。税法规定，企业因违反国家有关法律法规支付的罚款和滞纳金，计算应纳税所得额时不允许税前扣除。至2017年12月31日，该项罚款尚未支付。则2017年末该公司产生的应纳税暂时性差异为( )万元。

选项 A、0
B、100
C、-100
D、25

答案A

解析该项负债在未来期间计税时按照税法规定准予税前扣除的金额为0，则其计税基础＝账面价值－未来期间计算应纳税所得额时按照税法规定可予抵扣的金额＝100－0＝100(万元)。该项负债的账面价值等于计税基础，不形成暂时性差异。

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关于“师爱”，下列说法正确的是()。

一名就读于苏州某小学的王同学，因为在上音乐课时自言自语，被音乐老师用封箱胶带施以“封嘴”半节课的惩罚。下列关于该音乐老师课堂问题处理方式的说法，不正确的是()。

教师在履行教育义务的活动中，最主要、最基本的道德责任是()。

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关于Word文档打印，下列选项中，说法正确的是()。

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垂直牙体牙根裂常发生在使用桩核修复的牙齿。使用哪一类桩核修复后，垂直牙体牙根裂的可能性最大A．有螺纹的圆柱形桩核B．有螺纹的圆锥形桩核C．无螺纹的圆柱形桩核D．无螺纹的圆锥形桩核E．以上无差异

小儿右髋部摔伤，首选的X线检查方法是

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下列关于股票内在价值与价格关系的表述中，错误的是(　　)。