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  3. 如何正确理解征税中公平与效率的两难选择?

如何正确理解征税中公平与效率的两难选择?

admin2014-11-12  47
问题 如何正确理解征税中公平与效率的两难选择?
选项
答案(1)税收的公平 一般地，税收公平包括普通征税和平等征税两个方面。所谓普通征税，通常是指征税遍及税收管辖之内的所有法人和自然人，换言之，所有有纳税能力的人都应毫无例外地纳税；所谓平等征税，通常是指国家征税的比例或数额与纳税人的负担能力相称，具体有两个方面的含义：一是指纳税能力相同的人同等纳税，即所谓的“横向公平”；二是纳税能力不同的人不同等纳税，即所谓的“纵向公平”。 (2)征税的效率 税收效率原则指的是以尽量小的税收成本取得尽量大的税收收益。征税效率包括两层含义：一是指征税过程本身的效率，即较少的征收费用、便利的征收方法等；二是指征税对经济运转效率的影响。它要求税收制度和税收政策在保证筹集财政收入的同时，应有利于经济发展，力图对经济发展带来积极影响，也就是有效地发挥税收的经济调节功能。 (3)税收公平与效率的两难选择 税收的公平与效率是密切相关的，从总体上讲，税收的公平与效率是互相促进、互为条件的统一体。 首先，效率是公平的前提。如果税收活动阻碍了经济发展，影响了GDP的增长，尽管是公平的，也没有意义。因为税收作为一种分配手段，是以丰裕的社会产品为基础的，而没有效率的公平便成了无本之木。所以，真正的公平必须融合了效率的要求，必须是有效率的公平。 其次，公平是效率的必要条件。尽管公平必须以效率为前提，但失去了公平的税收也不会是高效率的。因为税收不公平必然会挫伤企业和个人的积极性，甚至还会引发社会矛盾，从而使社会生产缺少动力和活力，自然也就无效率可言。因此，真正的税收效率必须体现公平的要求，必须是大体公平的。 税收的公平与效率的统一并不是绝对的，就某一具体的课征活动来说，两者会有矛盾和冲突。只有同时兼顾公平与效率两个方面的税制才是最好的税制。
解析
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