甲自来水厂(增值税一般纳税人)销售自产的自来水，2017年2月取得含税销售收入30万元，当期外购设备，取得增值税专用发票上注明进项税额为4万元，甲自来水厂销售自来水选择按简易计税方法缴纳增值税。则下列会计处理正确的是( )。

admin2018-05-25 35

问题甲自来水厂(增值税一般纳税人)销售自产的自来水，2017年2月取得含税销售收入30万元，当期外购设备，取得增值税专用发票上注明进项税额为4万元，甲自来水厂销售自来水选择按简易计税方法缴纳增值税。则下列会计处理正确的是( )。

选项 A、贷记：应交税费一应交增值税(销项税额)1．15万元
B、贷记：应交税费一简易计税0．87万元
C、贷记：应交税费一未交增值税0．36万元
D、贷记：应交税费一预缴增值税0．58万元

答案B

解析一般纳税人销售自产的自来水，可选择按照简易办法依照3％征收率计算缴纳增值税。按简易计税方法计算增值税，则相关的进项税额不得抵扣。所以应纳增值税＝30÷(1＋3％)×3％＝0．87(万元)，会计上应当记入“应交税费一简易计税”科目。

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