甲公司适用的所得税税率为25％，2014年12月31日因职教工育经费超过税前扣除限额确认递延所得税资产10万元，2015年度，甲公司工资薪金总额为4000万元，本期全部发放，发生职工教育经费80万元。税法规定，工资按实际发放金额在税前列支，企业发生的职工教

admin2018-01-27 26

问题甲公司适用的所得税税率为25％，2014年12月31日因职教工育经费超过税前扣除限额确认递延所得税资产10万元，2015年度，甲公司工资薪金总额为4000万元，本期全部发放，发生职工教育经费80万元。税法规定，工资按实际发放金额在税前列支，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额2．5％的部分，准予扣除；超过部分准予在以后纳税年度结转扣除。甲公司2015年12月31日下列会计处理中正确的是( )。

选项 A、转回递延所得税资产20万元
B、增加递延所得税资产20万元
C、转回递延所得税资产5万元
D、增加递延所得税资产5万元

答案C

解析甲公司2015年按税法规定可税前扣除的职工教育经费=4000×2．5％=100(万元)，实际发生80万元当期可扣除，2014年超过税前扣除限额的部分本期可扣除20万元，应转回递延所得税资产=20×25％=5(万元)，选项C正确。

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某企业对生产线进行扩建。该生产线原价为1000万元，已提折旧300万元。扩建生产线时发生扩建支出800万元，同时在扩建时处理废料发生变价收入50万元。该生产线新的原价应为(　　)万元。

企业向期货交易所交纳的年会费，应计入当期期货损益。　(　　)

确定固定资产处置损益时，应考虑的因素有(　　)。

按照现行会计制度的规定，在资产负债表中应作为“存货”项目列示的有(　　)。

关于资产减值准则规范中的资产减值损失的确定，下列说法中正确的有()。

按现行企业会计制度规定，下列说法中，正确的有()。

提起审判监督程序的材料来源主要有

简述城市居民会议及其职权。

慢性阻塞性肺气肿突发胸痛考虑的并发症是

癫痫肝郁痰火证的治疗主方是

某地连续发生数起以低价出售物品引诱当事人至屋内后实施抢劫的事件，当地公安局通过手机短信告知居民保持警惕以免上当受骗。公安局的行为属于下列哪一性质?

如果临时性仓库需要，可根据货物的大小而随时调整尺寸或可装配和拆掉的货架，这样的情况下可以采用()。

《中华人民共和国国民经济和社会发展第十四个五年规划和2035年远景目标纲要》首次设立安全发展专篇，对加强国家安全做出具体安排。根据该纲要，下列说法错误的是()。

【F1】Imagineeverystudenthasatirelesspersonaltutor,anartificiallyintelligentcompanionthatmagicallyknowseverything,

在Access　2000表中输入数据时，每输完一个字段值，可以按(63)键转至下一个字段。

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某企业对生产线进行扩建。该生产线原价为1000万元，已提折旧300万元。扩建生产线时发生扩建支出800万元，同时在扩建时处理废料发生变价收入50万元。该生产线新的原价应为( )万元。

企业向期货交易所交纳的年会费，应计入当期期货损益。 ( )

确定固定资产处置损益时，应考虑的因素有( )。

按照现行会计制度的规定，在资产负债表中应作为“存货”项目列示的有( )。

某企业对所得税采用债务法核算。上午适用的所得税率为33%，“递延税款”科目贷方余额为8250元。本年适用的所得税率为40%，会计利润总额高于应纳税所得额的时间性差异为2500元。该企业本年“递延税款”科目发生额为( )元。

关于资产减值准则规范中的资产减值损失的确定，下列说法中正确的有()。

按现行企业会计制度规定，下列说法中，正确的有()。

提起审判监督程序的材料来源主要有

简述城市居民会议及其职权。

慢性阻塞性肺气肿突发胸痛考虑的并发症是

癫痫肝郁痰火证的治疗主方是

某地连续发生数起以低价出售物品引诱当事人至屋内后实施抢劫的事件，当地公安局通过手机短信告知居民保持警惕以免上当受骗。公安局的行为属于下列哪一性质?

如果临时性仓库需要，可根据货物的大小而随时调整尺寸或可装配和拆掉的货架，这样的情况下可以采用()。

《中华人民共和国国民经济和社会发展第十四个五年规划和2035年远景目标纲要》首次设立安全发展专篇，对加强国家安全做出具体安排。根据该纲要，下列说法错误的是()。

【F1】Imagineeverystudenthasatirelesspersonaltutor,anartificiallyintelligentcompanionthatmagicallyknowseverything,

在Access 2000表中输入数据时，每输完一个字段值，可以按(63)键转至下一个字段。

某企业对生产线进行扩建。该生产线原价为1000万元，已提折旧300万元。扩建生产线时发生扩建支出800万元，同时在扩建时处理废料发生变价收入50万元。该生产线新的原价应为(　　)万元。

企业向期货交易所交纳的年会费，应计入当期期货损益。　(　　)

确定固定资产处置损益时，应考虑的因素有(　　)。

按照现行会计制度的规定，在资产负债表中应作为“存货”项目列示的有(　　)。

在Access　2000表中输入数据时，每输完一个字段值，可以按(63)键转至下一个字段。