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某生产企业为增值税一般纳税人,2013年有关经营情况和纳税情况如下: (1)销售收入230万元,销售成本120万元。 (2)投资收益共计100 77元,其中50万为国债持有到期的利息收入,另外50万元为境外分回的投资收益(境外所得税税率为2
某生产企业为增值税一般纳税人,2013年有关经营情况和纳税情况如下: (1)销售收入230万元,销售成本120万元。 (2)投资收益共计100 77元,其中50万为国债持有到期的利息收入,另外50万元为境外分回的投资收益(境外所得税税率为2
admin
2016-01-18
23
问题
某生产企业为增值税一般纳税人,2013年有关经营情况和纳税情况如下:
(1)销售收入230万元,销售成本120万元。
(2)投资收益共计100 77元,其中50万为国债持有到期的利息收入,另外50万元为境外分回的投资收益(境外所得税税率为20%)。
(3)销售费用60万元,其中广告费5万元、业务宣传费34.5万元;管理费用40万元,其中业务招待费5.5万元,另有计提的环境保护资金30万元,后经董事会决定投入生产经营中使用:财务费用5万元。
(4)计入成本费用的工资总额为80万元,其中残疾人工资为12万元。
(5)12月购入一批安全生产专用设备,投资额共计20万元。
要求:根据上述资料,分析回答下列小题。
根据上述资料,下列表述正确的是( )。
选项
A、国债利息收入50万元为免税收入
B、环境保护资金改变用途,不得税前扣除
C、业务招待费支出的扣除限额按照发生额的60%扣除
D、购入安全生产专用设备的投资额可以按一定比例实行税额抵免
答案
A,B,D
解析
业务招待费支出按照发生额的60%扣除,但最高不得超过当年销售收入的千分之五。
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