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某公司为一家增值税一般纳税企业。2×18年年初,“货币资金”的年初借方余额为520万元,“应收票据”的年初借方余额为50万元,“应收账款”的年初借方余额为234万元,“固定资产”的借方余额为1800万,另外“盈余公积”贷方余额为640万元,“利润分配——未
某公司为一家增值税一般纳税企业。2×18年年初,“货币资金”的年初借方余额为520万元,“应收票据”的年初借方余额为50万元,“应收账款”的年初借方余额为234万元,“固定资产”的借方余额为1800万,另外“盈余公积”贷方余额为640万元,“利润分配——未
admin
2019-12-26
23
问题
某公司为一家增值税一般纳税企业。2×18年年初,“货币资金”的年初借方余额为520万元,“应收票据”的年初借方余额为50万元,“应收账款”的年初借方余额为234万元,“固定资产”的借方余额为1800万,另外“盈余公积”贷方余额为640万元,“利润分配——未分配利润”贷方余额为150万元。2×18年度该公司发生如下经济业务:
(1)外购生产用原材料一批,取得增值税专用发票注明的价款100万元,增值税税额16万元,供货方代垫运杂费2万元,款项尚未支付,材料已验收入库。
(2)将自产的产品发放给本单位的管理人员,该产品成本20万元,市场售价30万元(与计税价格一致)。
(3)持有面值50万元不计息的商业承兑汇票到期,债务人暂时无力偿还款项。
(4)销售商品一批,增值税专用发票上注明的售价为300万元,增值税额48万元,商品已发出。该批商品的实际成本为200万元。上年已经预收该批商品的款项80万元,剩余的货款于销售当时收讫,并存入银行。
(5)长期借款的年初余额为860万元,本年度计提到期一次还本付息的长期借款的利息为86万元,按规定不予于资本化利息支出,计提利息前公允价值为860万元,该借款到期日为2×19年6月30日。
(6)计提行政管理部门折旧费用为50万元。
(7)2×18年该公司当年实现利润总额为120万元,确认的所得税费用为30万元,按净利润的10%提取法定的盈余公积金。
要求:根据上述资料,回答下面小题。(答案中的金额单位用万元表示)
根据资料(3)~(4),下列各项中,会计分录正确的是( )。
选项
A、发出商品并收到剩余款项时
借:预收账款 80
银行存款 268
贷:主营业务收入 300
应交税费——应交增值税(销项税额) 48
B、发出商品并收到剩余款项时
借:银行存款 348
贷:主营业务收入 300
应交税费——应交增值税(销项税额) 48
C、确认债务人暂时无力支付款项时
借:应收账款 50
贷:应收票据 50
D、借:坏账准备 50
贷:应收票据 50
答案
A,C
解析
资料(3)确认暂时无力支付款项时:
借:应收账款 50
贷:应收票据 50
资料(4)发出商品并收到剩余款项时:
借:预收账款 80
银行存款 268
贷:主营业务收入 300
应交税费——应交增值税(销项税额) 48
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