甲公司采用资产负债表债务法核算其所得税，适用的所得税税率为25％。甲公司2016年实现利润总额1500万元，当年发生如下特殊调整事项：获得国债利息收入20万元；交易性金融资产公允价值下降20万元；可供出售金融资产公允价值上升15万元；超标的业务招待费10万

admin2019-01-20 34

问题甲公司采用资产负债表债务法核算其所得税，适用的所得税税率为25％。甲公司2016年实现利润总额1500万元，当年发生如下特殊调整事项：获得国债利息收入20万元；交易性金融资产公允价值下降20万元；可供出售金融资产公允价值上升15万元；超标的业务招待费10万元；因债务担保确认预计负债30万元。则甲公司2016年度应交所得税的金额为( )万元。

选项 A、372．5
B、375
C、381．25
D、385

答案D

解析甲公司2016年度应交所得税的金额=(1500－20+20+10+30)×25％=385(万元)。可供出售金融资产公允价值上升计入其他综合收益，既不影响利润总额也不影响企业的应纳税所得额，所以不必纳税调整。

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