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  3. 【资料】 甲企业为中国境内居民企业，主要生产销售液晶电视机。2015年部分财务资料如下： (1)销售液晶电视机取得不含税收入8600万元，与之配比的销售成本5660万元； (2)转让技术所有权取得收入700万元，直接与技术所有权转让

【资料】 甲企业为中国境内居民企业，主要生产销售液晶电视机。2015年部分财务资料如下： (1)销售液晶电视机取得不含税收入8600万元，与之配比的销售成本5660万元； (2)转让技术所有权取得收入700万元，直接与技术所有权转让

admin2017-03-10  36
问题 【资料】
    甲企业为中国境内居民企业，主要生产销售液晶电视机。2015年部分财务资料如下：
    (1)销售液晶电视机取得不含税收入8600万元，与之配比的销售成本5660万元；
    (2)转让技术所有权取得收入700万元，直接与技术所有权转让有关的成本和费用100万元；
    (3)出租仓库取得租金收入200万元；
    (4)接受原材料捐赠取得增值税专用发票注明材料金额50万元、增值税税额8．5万元；
    (5)取得国债利息收入30万元，取得非上市居民企业股息收入20万元；
    (6)期间费用共计2580万元，不涉及技术转让费用，其中管理费用850万元，包括业务招待费90万元、新技术研究开发费用320万元；
    (7)已计入成本、费用中的实发工资540万元，拨缴的工会经费15万元、实际发生的职工福利费82万元、职工教育经费1 8万元。
  要求：
  根据上述资料，分别回答下列小题。
甲企业取得的下列各项收入中，属于企业所得税免税收入的是(    )。
选项 A、转让技术所有权取得的收入
B、接受原材料捐赠取得的收入
C、国债利息收入
D、从非上市居民企业取得的股息收入
答案C,D
解析 (1)选项A：属于“增值税”(而非企业所得税)免税收入；(2)选项B：属于企业所得税接受捐赠收入；(3)选项C：国债利息免征企业所得税；(4)选项D：符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益免征企业所得税，但不包括连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足12个月取得的投资收益。
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