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大海公司2012年12月1日取得一项可供出售金融资产，成本为220万元，2012年12月31日，该项可供出售金融资产的公允价值为200万元。大海公司适用的所得税税率为25％，采用资产负债表债务法核算其所得税。 要求：编制2012年12月31日确认递

admin2014-03-31  46
问题 大海公司2012年12月1日取得一项可供出售金融资产，成本为220万元，2012年12月31日，该项可供出售金融资产的公允价值为200万元。大海公司适用的所得税税率为25％，采用资产负债表债务法核算其所得税。
    要求：编制2012年12月31日确认递延所得税的会计分录。
选项
答案2012年12月31日该项可供出售金融资产的账面价值为200万元。 2012年12月31日该项可供出售金融资产的计税基础为220万元。 2012年12月31日该项可供出售金融资产产生可抵扣暂时性差异20万元，应确认的递延所得税资产为5万元(20×25％)。会计处理如下： 借：递延所得税资产 5 贷：资本公积—其他资本公积 5
解析
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