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2007年1月3日,乙公司以250000元的价格购入C企业于2007年1月1日发行的5年期公司债券,票面利率12%,债券面值为240000元,该公司债券每年年末支付当年利息、到期一次还本。乙公司购入时,另支付相关交易费用2000元。乙公司初始确认时,将该债

admin2011-01-15  27
问题 2007年1月3日,乙公司以250000元的价格购入C企业于2007年1月1日发行的5年期公司债券,票面利率12%,债券面值为240000元,该公司债券每年年末支付当年利息、到期一次还本。乙公司购入时,另支付相关交易费用2000元。乙公司初始确认时,将该债券投资划分为持有至到期投资,债券持有期间均未发生减值。假定乙公司按年计算利息,并经测算该债券的实际利率为10.66%。
要求:(1)编制乙公司各年实际利息收入计算表。
(2)根据上述资料编制乙公司各年有关该公司债券的会计分录。
   
选项
答案(1)编制乙公司各年实际利息收入计算表如下: [*] (2)根据上述资料编制乙公司各年有关该公司债券的会计分录: ①2007年1月3日,购入债券时: 借:持有至到期投资———成本240000 ———利息调整12000 贷:银行存款252000 ②2007年12月31日,计算利息时: 借:应收利息28800.00 贷:投资收益26863.20 持有至到期投资———利息调整1936.80 借:银行存款28800 贷:应收利息28800 ③2008年12月31日,计算利息时: 借:应收利息28800.00 贷:投资收益26656.74 持有至到期投资———利息调整2143.26 借:银行存款28800 贷:应收利息28800 ④2009年12月31日,计算利息时: 借:应收利息28800.00 贷:投资收益26428.27 持有至到期投资———利息调整2371.73 借:银行存款28800 贷:应收利息28800 ⑤2010年12月31日,计算利息时: 借:应收利息28800.00 贷:投资收益26175.44 持有至到期投资———利息调整2624.56 借:银行存款28800 贷:应收利息28800 ⑥2011年12月31日,计算利息时: 借:应收利息28800.00 贷:投资收益25876.35 持有至到期投资———利息调整2923.65 ⑦2011年12月31日,债券到期还本,并支付最后一年利息时: 借:银行存款268800 贷:持有至到期投资———成本240000 应收利息28800
解析
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