某汽车生产企业主要从事小汽车生产和改装业务，为增值税一般纳税人，2016年9月份的经营状况如下： (1)将生产的800辆小汽车分两批销售，其中300辆开具的增值税专用发票注明金额4500万元、税额765万元；500辆开具的增值税专用发票注明金额6500万

admin2019-09-20 26

问题某汽车生产企业主要从事小汽车生产和改装业务，为增值税一般纳税人，2016年9月份的经营状况如下：
(1)将生产的800辆小汽车分两批销售，其中300辆开具的增值税专用发票注明金额4500万元、税额765万元；500辆开具的增值税专用发票注明金额6500万元、税额1105万元。
(2)将生产的100辆小汽车用于换取生产资料，并按照成本价每辆12万元互相开具增值税专用发票，注明金额1200万元、税额204．万元。
(3)将生产的10辆小汽车奖励给劳动模范，并按照成本价记入“应付职工薪酬——应付福利费”。
(4)从其他生产企业外购小汽车5辆进行底盘改装，取得的增值税专用发票注明金额40万元、税额6．8万元，改装完成后对外销售，开具增值税专用发票注明金额60万元、税额10．2万元。
(其他相关资料：小汽车消费税税率为5％)
要求：根据上述资料，按照下列序号回答问题，如有计算需计算出合计数。
判断业务(3)的处理是否正确并计算应缴纳的消费税。

选项

答案这里的处理是不正确的，本题不能用成本价格记入应付职工薪酬，应以平均价格和相应的增值税销项税之和记入该科目。应纳消费税的计税依据=(4500+6500)÷800=13．75(万元)应纳的消费税=10×13．75×5％=6．88 (万元)

解析

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税法

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税法

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税务机关对违法行为的调查与处罚决定的分开，决定罚款的机关与收缴的机构分离，当场做出的处罚决定向所属行政机关备案，这体现了税务行政处罚的()。

根据《企业所得税法》的规定，以下适用25％税率的是()。

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大新盐场2014年4月份以自产液体盐20000吨和外购液体盐10000吨(每吨已纳资源税5元)，加工固体盐10000吨对外出售，取得销售收入500万元。已知固体盐税额30元／吨，该盐场当月应缴纳资源税为()元。

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税法

注册会计师

税务机关对违法行为的调查与处罚决定的分开，决定罚款的机关与收缴的机构分离，当场做出的处罚决定向所属行政机关备案，这体现了税务行政处罚的()。

根据《企业所得税法》的规定，以下适用25％税率的是()。

《消费税暂行条例》关于消费税纳税义务人的表述中所提到的“中华人民共和国境内”，是指生产、委托加工和进口应税消费品的()在境内。

下列有关税法概念的说法，正确的是()。

大新盐场2014年4月份以自产液体盐20000吨和外购液体盐10000吨(每吨已纳资源税5元)，加工固体盐10000吨对外出售，取得销售收入500万元。已知固体盐税额30元／吨，该盐场当月应缴纳资源税为()元。

下列各项中，属于资源税应税产品的有()。

下列各类车船中，可以享受车船税减免税优惠政策的有()。

位于市区的某房地产开发企业建造一栋写字楼，2014年发生的相关业务如下：(1)按照国家有关规定缴纳土地出让金4000万元，缴纳相关费用180万元。(2)写字楼开发成本3600万元。(3)写字楼开发费用中的利息支出为600

下列项目中，属于应征消费税的“小汽车”税目征收范围的是()。

某男，钢铁厂炼焦工，43岁，因急性重度一氧化碳中毒昏迷入院，经高压氧治疗数日，症状缓解出院。1个月后，患者神情呆滞，问话不答，四肢轻度震颤。该患者最可能发生了

一般情况下不主张在妊娠期手术，确需者，宜在孕几周前进行

突然仆倒，不省人事，两目上视，口吐涎沫，四肢抽搐，诊断为()。

会计入员在办理工作交接时，实行会计电算化的单位，交接双方应()。

甲为红光有限责任公司的债权人，现红光有限责任公司股东会作出公司解散决议，并依法向债权人发出了通知，进行了公告。根据《中华人民共和国公司法》的规定，甲在法定期限内有权向清算组申报债权，该法定期限为()。

文物和文化遗址__________的是一座城市的文化基调，彰显的是一个地方的文明_________。正因为如此，近年来各级地方政府都加强了对文物的保护。填入画横线部分最恰当的一项是：

当今时代的主题是()

若有定义语句：chars[10]="1234567＼0＼0"；，则str1en(s)的值是

TheGeodesicDome(圆顶层)—theHouseoftheFuture?R.BuckminsterFullerspentmuchoftheearly20thcenturylookingfor

文物和文化遗址__的是一座城市的文化基调，彰显的是一个地方的文明_。正因为如此，近年来各级地方政府都加强了对文物的保护。填入画横线部分最恰当的一项是：