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(2002年考试真题)甲股份有限公司(以下简称甲公司)为增值税一般纳税企业,适用的增值税税率为17%,适用的所得税税率为33%;假定不考虑其他相关税费。1998年至2002年有关固定资产业务的资料如下: (1)1998年12月10日,收到捐赠的尚需安装的新
(2002年考试真题)甲股份有限公司(以下简称甲公司)为增值税一般纳税企业,适用的增值税税率为17%,适用的所得税税率为33%;假定不考虑其他相关税费。1998年至2002年有关固定资产业务的资料如下: (1)1998年12月10日,收到捐赠的尚需安装的新
admin
2019-07-22
26
问题
(2002年考试真题)甲股份有限公司(以下简称甲公司)为增值税一般纳税企业,适用的增值税税率为17%,适用的所得税税率为33%;假定不考虑其他相关税费。1998年至2002年有关固定资产业务的资料如下:
(1)1998年12月10日,收到捐赠的尚需安装的新设备一台。捐赠方提供的有关凭据标明,该设备的价值为2200万元(含增值税额)。在该设备安装过程中,领用自产商品一批,该批商品的实际成本和计税价格均为100万元;发生安装人员工资费用2万元。12月31日该设备安装完工并交付使用。该设备预计使用年限为5年,预计净残值为69万元,采用年数总和法计提折旧。
(2)2002年4月11日将该设备出售,收到价款371万元,并存入银行。另以银行存款支付清理费用2万元。
要求:
编制出售该设备的会计分录。(“资本公积”和“应交税金”科目要求写出明细科目;答案中的金额单位用万元表示)
选项
答案
借:固定资产清理 419 累计折旧 1 900 贷:固定资产 2 319 借:银行存款 37l 贷:固定资产清理 371 借:固定资产清理 2 贷:银行存款 2 借:营业外支出 50 贷:固定资产清理 50 借:递延税款 726 贷:应交税金——应交所得税 726 借:资本公积——接受捐赠非现金资产准备 1 474 贷:资本公积——其他资本公积 1 474
解析
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