首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
甲公司2013年12月31日购入一台价值500万元的设备,预计使用年限为5年,无残值,采用年限平均法计提折旧,税法规定采用双倍余额递减法按5年计提折旧。各年实现的利润总额均为1000万元,适用的所得税税率为25%。不考虑其他因素,下列有关甲公司所得税的会计
甲公司2013年12月31日购入一台价值500万元的设备,预计使用年限为5年,无残值,采用年限平均法计提折旧,税法规定采用双倍余额递减法按5年计提折旧。各年实现的利润总额均为1000万元,适用的所得税税率为25%。不考虑其他因素,下列有关甲公司所得税的会计
admin
2021-04-26
21
问题
甲公司2013年12月31日购入一台价值500万元的设备,预计使用年限为5年,无残值,采用年限平均法计提折旧,税法规定采用双倍余额递减法按5年计提折旧。各年实现的利润总额均为1000万元,适用的所得税税率为25%。不考虑其他因素,下列有关甲公司所得税的会计处理中,不正确的是( )。
选项
A、2014年末应确认递延所得税负债25万元
B、2015年末累计产生的应纳税暂时性差异为120万元
C、2015年确认的递延所得税费用为5万元
D、2015年利润表确认的所得税费用为5万元
答案
D
解析
2014年末,固定资产账面价值=500-500/5=400(万元);计税基础=500-500×2/5=300(万元);应确认的递延所得税负债=(400-300)=100×25%=25(万元)。2015年末,账面价值=500-500/5×2=300(万元);计税基础=300-300×2/5=180(万元);资产账面价值大于计税基础,累计产生应纳税暂时性差异120万元;递延所得税负债余额=120×25%=30(万元);递延所得税负债发生额=30-25=5(万元),即应确认递延所得税费用5万元。因不存在非暂时性差异等特殊因素,2015年应确认的所得税费用=1000×25%=250(万元)。
转载请注明原文地址:https://jikaoti.com/ti/HOhQFFFM
本试题收录于:
会计题库注册会计师分类
0
会计
注册会计师
相关试题推荐
甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%。有关资料如下:(1)2×12年2月2日,甲公司购入一台需要安装的生产用机器设备,取得的增值税专用发票上注明设备价款4640万元,增值税进项税额为788.80万元,支付运杂费80万元,款项已通过银行支付。
甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%。为扩大生产,甲公司于2018年3月购入一台需安装的A生产经营用设备,买价为2300万元,增值税为391万元,支付运输费5万元(未取得专用发票)。甲公司安装该设备期间,发生的人员工资、福利费分别为160万元
甲公司为境内上市公司,2017年甲公司发生的导致净资产变动的事项如下:①接受其大股东以债权人身份对企业进行的债务豁免500万元;②当年将作为存货的商品房改为出租,甲公司对投资性房地产采用公允价值模式进行后续计量,转换日,商品房的公允价值大于其账面价值8
下列与以公允价值计量的金融资产有关的会计处理中,不正确的有()。
下列各项与存货相关的支出中,应计入存货成本的有()。
甲公司适用的企业所得税税率为25%。2015年1月1日,甲公司向其15名高管人员每人授予20万份股票期权,行权条件如下:上述高管人员在授予日开始在甲公司连续工作3年,且这3年间甲公司的净利润年平均增长率均不低于5%,则上述高管每人可在2017年12月31日
甲股份有限公司(以下简称甲公司)2×15年、2×16年及2×17年进行的有关资本运作、销售等交易或事项如下:(1)2×15年5月20日,甲公司以每股8元的价格购入A公司50万股普通股股票,占A公司股权的2%。甲公司为购入该股权投资支付交易费用20万元,甲
甲公司2×15年发生的部分交易事项如下。(1)2×15年1月1日,甲公司股东大会通过了向关键技术人员授予限制性股票的方案。方案规定:30名关键技术人员每人以每股5元的价格购买甲公司10万股普通股,自方案通过之日起,关键技术人员在甲公司服务满3年且3年内公
根据《企业会计准则第7号——非货币性资产交换》的规定,下列各项中,可视为具有商业实质的有()。
在不涉及补价的情况下,下列各项交易事项中,属于非货币性资产交换的是()。
随机试题
轻度高血钾引起心肌兴奋性升高的原因是
七情与五脏关系密切,过喜则
不属于非语言性沟通技巧的是
根据车船税法律制度的规定,下列各项中,属于货车计税依据的是()。
某年1—10月某省工业实现利润76.4亿元,比去年同期增长近6倍。国有企业减亏15亿元,减幅达42.2%;实现利润67.4亿元,增幅达8倍,这两项指标均居全国前列,据此,我们知道,根据该年1一10月的统计,可知()
河北省最具代表性的地方性剧种是()。
模仿法的基本操作程序中最重要的步骤是()。
如果美元对人民币的汇率持续走高,对我国外贸可能产生的影响有()。
根据以下资料,回答下列问题。2013年上半年,浙江省规模以上工业企业营业收入和利润总额分别为28544.6和1380.2亿元,同比分别增长8.1%和13.0%,增幅比上年同期分别回升0.6和3.4个百分点:企业亏损面和亏损率分别为20%和12.7
联系我国社会主义法治建设的实际论述法律至上的法治原则。
最新回复
(
0
)