某企业2012年实现销售收入为3000万元，取得租金收入50万元；销售成本、销售费用、管理费用共计2800万元(全部允许所得税前扣除)；“营业外支出”账户列支35万元，其中：通过希望工程基金委员会向某灾区捐款10万元，直接向某困难地区捐赠5万元，非广告性赞

admin2015-05-24 30

问题某企业2012年实现销售收入为3000万元，取得租金收入50万元；销售成本、销售费用、管理费用共计2800万元(全部允许所得税前扣除)；“营业外支出”账户列支35万元，其中：通过希望工程基金委员会向某灾区捐款10万元，直接向某困难地区捐赠5万元，非广告性赞助支出20万元。当年已预交所得税40万元。适用所得税税率为25％。
要求：根据资料，回答以下题。
关于应纳税所得额的计算，以下说法正确的有( )。

选项 A、2012年利润总额为215万元
B、2012年利润总额为175万元
C、2012年公益性捐赠，允许税前扣除限额10万元
D、2012年公益性捐赠，允许税前扣除限额15万元

答案A,C

解析利润总额=3000+50-2800-35=215万元，A项正确。公益性捐赠，允许税前扣除限额10万元，公益性捐赠扣除限额=215×12％=25．8万元，因此，可以据实扣除，C项正确。

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