某项目流动一年的存货、应收账款、现金年资金需用量分别1 600万元、420万元、600万元,其年周转天数分别为90 、60.3~、90 。原材料、燃料和外购动力等应付账款的全年费用为800万元,年周转天数为90天。根据流动资金的分项详细估算法,该项目流

admin2013-04-25  54

问题 某项目流动一年的存货、应收账款、现金年资金需用量分别1 600万元、420万元、600万元,其年周转天数分别为90  、60.3~、90  。原材料、燃料和外购动力等应付账款的全年费用为800万元,年周转天数为90天。根据流动资金的分项详细估算法,该项目流动资金为(    )万元。

选项 A、395
B、495
C、295
D、595  

答案A

解析 存货、应收账款、现金年周转天数分别为90天、60天、90天,则年周转次数分别为4次、6次、4次。
    项目流动资金总需用额=存货+应收账款+现金:存货全年费用÷周转次数+应收账款年经营成本÷周转次数+(年工资福利费+年其他费用)÷周转次数=l 600÷4+420÷6+600÷4:620(万元)流动负债=应付账款=原材料、燃料和外购动力全年费用÷周转次数=800÷(360÷90)=200(万元)项目所需流动资金=项目流动资金总需用额-流动负债=620-200=420(万元)对流动资金分项估算法应从紧,与395万元最接近,故选A。
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