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  3. 申华公司为增值税一般纳税人，适用增值税税率为17%。各损益类账户2007年1月1日至30日的累计发生额如下： 2007年1月31日，申华公司还发生下列经济业务： (1)销售商品一批，价款180 000元(不含增值税)，该批商品的成本为90 000元

申华公司为增值税一般纳税人，适用增值税税率为17%。各损益类账户2007年1月1日至30日的累计发生额如下： 2007年1月31日，申华公司还发生下列经济业务： (1)销售商品一批，价款180 000元(不含增值税)，该批商品的成本为90 000元

admin2012-07-11  34
问题 申华公司为增值税一般纳税人，适用增值税税率为17%。各损益类账户2007年1月1日至30日的累计发生额如下：

2007年1月31日，申华公司还发生下列经济业务：
   (1)销售商品一批，价款180 000元(不含增值税)，该批商品的成本为90 000元，销货款及增值税等均已收妥并存入银行。
   (2)计提管理部门使用的固定资产折旧2 300元。
   (3)以银行存款支付商品宣传费5 000元。
   (4)计提坏账准备6 500元。
   (5)为安装设备，领用本企业生产的产成品一批。该批产品的成本为80 000元，市场价格为90 000元。
   (6)分配生产工人工资50 000元，管理人员工资18 000元。
   (7)用银行存款交纳所得税10 000元。
   (8)将当月所有损益类账户余额结转至“本年利润”账户。
   [要求]
   (1)为申华公司发生的上述经济业务编制相关会计分录。
   (2)列式计算中华公司2007年1月份的营业利润、利润总额和净利润。
选项
答案(1) ①借：银行存款 210 600 贷：主营业务收入 180 000 应交税费——应交增值税(销项税额) 30 600 借：主营业务成本 90 000 贷：库存商品 90 000 ②借：管理费用 2 300 贷：累计折旧 2 300 ③借：销售费用 5 000 贷：银行存款 5 000 ④借：资产减值损失 6 500 贷：坏账准备 6 500 ⑤借：在建工程 95 300 贷：库存商品 80 000 应交税费——应交增值税(销项税额) 15 300 ⑥借：生产成本 50 000 管理费用 18 000 贷：应付职工薪酬——工资 68 000 ⑦借：应交税费——应交所得税 10 000 贷：银行存款 10 000 ⑧借：主营业务收入 2 180 000 营业外收入 15 000 贷：本年利润 2 195 000 借：本年利润 1 569 500 贷：主营业务成本 1 340 000 管理费用 78 000 销售费用 100 000 财务费用 40 000 营业外支出 5 000 资产减值损失 6 500 (2)营业利润＝2 180 000-1 340 000-78 000-100 000-40 000-6 500＝615 500(元) 利润总额＝615 5004-15 000-5 000＝625 500(元) 净利润＝625 500-0＝625 500(元)
解析
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