首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
甲集团公司从事电商行业,是ABC会计师事务所的常年审计客户。A注册会计师负责审计甲集团公司2017年度财务报表,确定集团财务报表整体的重要性为600万元,明显微小错报的临界值为20万元。2018年2月20日审计报告和已审计财务报表一并对外报出。 资料一:
甲集团公司从事电商行业,是ABC会计师事务所的常年审计客户。A注册会计师负责审计甲集团公司2017年度财务报表,确定集团财务报表整体的重要性为600万元,明显微小错报的临界值为20万元。2018年2月20日审计报告和已审计财务报表一并对外报出。 资料一:
admin
2019-01-18
29
问题
甲集团公司从事电商行业,是ABC会计师事务所的常年审计客户。A注册会计师负责审计甲集团公司2017年度财务报表,确定集团财务报表整体的重要性为600万元,明显微小错报的临界值为20万元。2018年2月20日审计报告和已审计财务报表一并对外报出。
资料一:
A注册会计师在审计工作底稿中记录了审计计划,部分内容摘录如下:
(1)A注册会计师拟在审计计划阶段与治理层沟通,主要内容为:注册会计师与财务报表审计相关的责任;计划的审计范围和时间安排的总体情况;注册会计师的独立性。
(2)乙公司属于甲集团公司重要组成部分,预期其在收入确认方面存在特别风险,拟仅通过实施控制测试获取相关审计证据。
(3)丙公司属于甲集团公司重要组成部分,组成部分注册会计师在对其应收账款项目进行审计时发现,函证很可能无效,故实施了替代审计程序获取相关充分、适当的审计证据。
(4)丁公司属于甲集团公司重要组成部分,组成部分注册会计师在对其应收账款项目进行审计时,于临近审计结束时寄发了询证函,以获取应收账款存在认定方面的审计证据。
(5)A注册会计师在对甲集团公司应付账款进行审计时,针对全部应付账款实施了函证程序,以验证应付账款的完整性认定。
资料二:
A注册会计师在审计工作底稿中记录了风险评估与风险应对的情况,部分内容摘录如下:
(1)A注册会计师发现甲公司2017年度存在较多的研究开发支出,对于资本化的开发阶段支出,存在未能满足会计准则对开发支出资本化条件的风险。针对上述风险,A注册会计师实施的审计程序包括:向有关技术人员了解各项研发项目的进展;检查管理层编制的有关可行性报告和研发项目预算等文件资料;检查管理层对研发支出在研究阶段和开发阶段的划分是否正确;检查开发支出是否满足会计准则关于开发支出资本化条件的有关规定;检查各项支出是否与研究开发直接相关。
(2)A注册会计师发现甲公司2017年度被证券监管机构检查时,曾被发现大股东H通过“虚构销售交易收取甲公司预付货款”的方式变相占用上市公司资金的情况,A注册会计师询问甲公司,其声称已改正,A注册会计师拟信赖该答复。
(3)A注册会计师发现甲集团公司自营Al店的存货余额较大,并且增长迅速,超过营业收入的增长,且分散于各经销网点。A注册会计师拟通过检查原始凭证至相关账簿记录的路径,获取存货存在认定方面的审计证据。
(4)甲集团公司自营A2店主营牛奶、饮料、酒类等商品的销售,A注册会计师在对该类存货进行监盘时,通过清点包装箱的数量以及记录每个包装箱上标记的数量的方法予以验证。
资料三:
A注册会计师在审计工作底稿中记录了重大事项的处理情况,部分内容摘录如下:
(1)因审计中利用的外部专家并非注册会计师,A注册会计师未要求其遵守本所质量控制的相关规定。
(2)甲集团公司与丙公司存在非经营所需的、名义金额重大的衍生金融工具交易,A注册会计师将其定性为重大非常规交易,并对其实施了会计分录测试获取相关审计证据,测试结果满意。
(3)为了应对管理层凌驾于内部控制之上的风险,A注册会计师对甲集团公司实施会计分录测试。A注册会计师在具体设计和实施审计程序,以测试日常会计核算过程中作出的会计分录以及编制财务报表过程中作出的其他调整是否适当时,实施了下列审计程序:①向参与财务报告过程的人员询问与处理会计分录和其他调整相关的不恰当或异常的活动;②选择在报告期末作出的会计分录和其他调整。
(4)A注册会计师根据甲集团公司管理层提供的2017年年末会计分录和其他调整清单,选取了测试样本。
资料四:
A注册会计师在审计工作底稿中记录了风险评估中的一些的事项,部分内容摘录如下:
(1)甲公司受企业扩张影响,企业经营业绩不稳定,2016年、2017年已连续两年亏损。
(2)甲公司缺少强制休假制度,且对于重要资产管理或控制岗位的员工在近三年内未给予轮岗。甲公司大部分员工只享受到养老险,医疗保险尚未办理。员工认为自己没有得到应有的待遇或报酬,对公司存在敌对情绪。
(3)甲公司如果2017年扭亏为盈、实现预定的指标要求,管理层将享有大额奖金。
要求:
(1)针对资料一第(1)至(5)项,假定不考虑其他条件,逐项指出资料一所列审计计划是否恰当。如不恰当,简要说明理由。
(2)针对资料二第(1)至(4)项,假定不考虑其他条件,逐项指出A注册会计师的做法是否恰当。如不恰当,简要说明理由。
(3)针对资料三第(1)至(4)项,假定不考虑其他条件,逐项指出A注册会计师的做法是否恰当。如不恰当,简要说明理由。
(4)针对资料四第(1)至(3)项,假定不考虑其他条件,逐项指出各事项是否表明存在舞弊风险。如果表明存在舞弊风险,指出所涉及的舞弊风险因素。
选项
答案
(1)见表20。 [*] (2)见表21。 [*] (3)见表22。 [*] (4)见表23。 [*]
解析
转载请注明原文地址:https://jikaoti.com/ti/H0zQFFFM
本试题收录于:
审计题库注册会计师分类
0
审计
注册会计师
相关试题推荐
何欢是H会计师事务所的助理人员,在协助注册会计师执行审计审计业务的过程中,需要编制审计工作底稿。对于何欢提出的以下有关审计工作底稿的类型、结构、复核相关的问题,请你给出正确的专业判断。
A注册会计师负责对甲公司20×8年度财务报表进行审计。在实施风险评估程序时,A注册会计师遇到下列事项,请代为做出正确的专业判断。在了解被审计单位及其环境时,A注册会计师可能实施的风险评估程序有()。
×公司系股份有限公司,A和B注册会计师于2000年3月20日完成对×公司1999年度会计报表的外勤审计工作。该公司未经审计的1999年度的资产负债表和利润及利润分配表各项目金额如答题卷中试算平衡表工作底稿的“审计前金额”栏所列。A和B注册会计师经审计发现该
X公司执行工业企业会计制度。注册会计师B审计X公司2005年度会计报表时,发现X公司1999年购买的100万元无形资产已超过法律保护期限,并且已不能为企业带来经济利益的无形资产,由于X公司正在报送税务机关确认其损失,因此在会计报表仍然挂有无形资产30万元。
A注册会计师负责对甲公司2012年度财务报表进行审计。在运用审计风险模型时,A注册会计师遇到下列事项,请代为做出正确的专业判断。(根据2008年考题修订)在审计风险模型中,“重大错报风险”是指()。
【例题5·简答题】D注册会计师负责对上市公司丁公司2012年度财务报表进行审计。2012年,丁公司管理层通过与银行串通编造虚假的银行进账单和银行对账单,虚构了一笔大额营业收入。D注册会计师实施了向银行函证等必要审计程序后,认为丁公司2012年度财务报表不存
注册会计师应当考虑获取审计证据的成本与所获取信息的可靠性之间的关系,但不应将获取审计证据的成本高低和难易程度作为减少不可替代的审计程序的理由。( )注册会计师获取审计证据时,不论是重要的审计项目还是一般的审计项目,均应考虑成本效益原则。( )
ABC会计师事务所接受委托,对丙公司提供鉴证业务。C注册会计师遇到下列事项,请代为做出正确的专业判断。下列各项中,C注册会计师认为有关合理保证和有限保证的说法中不正确的是()。
X公司系拟设立的有限责任公司,根据协议、章程的规定,其申请登记的注册资本为人民币3000万元,由甲公司和乙公司于2002年2月28日之前缴足。其中,甲公司出资2400万元,占注册资本金额的80%,出资方式为:甲公司拥的有a机器设备10台,计2100万元,有
XYZ会计师事务所委派甲注册会计师在对A公司2011年度财务报表进行审计时,决定对A公司的应收账款实施函证程序,在进行函证的过程中,遇到以下问题,请代为作出正确的专业判断。在确定函证时间时,以下说法中不正确的是()。
随机试题
Shewasso______inherjobthatshedidn’thearanybodyknockingatthedoor.
各种形式补偿器(除方形补偿器外),仪表流量计均按()安装。
甲企业销售给乙企业一批货物,乙企业因资金紧张,无法支付货币资金,经双方友好协商,乙企业用自产的产品抵顶货款,则下列表述正确的是()。
导游词通常由()等部分组成。
“去其糟粕,取其精华”的过程体现了教育对文化的()功能。
要求教师在组织幼儿进行身体锻炼活动时,合理安排以及注意调节幼儿身体练习时身体和心理所承受的负荷的幼儿园健康教育的原则是()。
失败:惜败:惨败()
按照法律关系所体现的社会内容的性质,可以将法律关系分为
Class类是一个特殊类,它在编译时由______自动生成,并伴随每一个类。
【B1】【B7】
最新回复
(
0
)