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某股份有限公司20x7年有关交易性金融资产的资料如下: (1)3月1日以银行存款购入A公司股票 50000股,并准备随时变现,每股买价 16元,同时支付相关税费4000元。 (2)4月20日A公司宣告发放现金股利每股0.4元。 (3)4月
某股份有限公司20x7年有关交易性金融资产的资料如下: (1)3月1日以银行存款购入A公司股票 50000股,并准备随时变现,每股买价 16元,同时支付相关税费4000元。 (2)4月20日A公司宣告发放现金股利每股0.4元。 (3)4月
admin
2009-07-15
40
问题
某股份有限公司20x7年有关交易性金融资产的资料如下:
(1)3月1日以银行存款购入A公司股票 50000股,并准备随时变现,每股买价 16元,同时支付相关税费4000元。
(2)4月20日A公司宣告发放现金股利每股0.4元。
(3)4月21日又购入A公司股票50000股,并准备随时变现,每股买价18.4元 (其中包含已宣告发放尚未支取的股利每股0.4元),同时支付相关税费6000元。
(4)4月25日收到A公司发放的现金股利20000元。
(5)6月30日A公司股票市价为每股16.4元。
(6)7月18日该公司以每股17.5元的价格转让A公司股票60000股,发生相关税费10000元,实际收到款项为1040000元。
(7)12月31日A公司股票市价为每股18元。
要求:根据上述经济业务编制有关会计分录。
选项
答案
(1)借:交易性金融资产—A股票(成本) 800000 投资收益 4000 贷:银行存款 804000 (2)借:应收股利 20000 贷:投资收益 20000 (3)借:交易性金融资产—A股票(成本) 900000 应收股利 20000 投资收益 6000 贷:银行存款 926000 (4)借:银行存款 20000 贷:应收股利 20000 (5)公允价值变动损益 =(800000+900000)-100000×16.4 =60000(元) 借:公允价值变动损益 60000 贷:交易性金融资产—A股票 (公允价值变动) 60000 (6)借:银行存款 1040000 交易性金融资产—A股票(公允 价值变动) 36000 贷:交易性金融资产—A股票 (成本) 1020000 投资收益 56000 借:投资收益 36000 贷:公允价值变动损益 36000 (7)借:交易性金融资产—A股票(公允 价值变动) 64000[(18-17.5)×40000] 贷:公允价值变动损益 64000
解析
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