某企业存货内部控制情况如下： (1)某企业仓库保管员负责登记存货明细账，以便对仓库中的所有存货项目的收、发、存进行永续记录。 (2)当收到验收部门送交的存货和验收单后，根据验收单登记存货领料单。 (3)平时，各车间或其他部门如果需要

admin2012-10-27 29

问题某企业存货内部控制情况如下：
(1)某企业仓库保管员负责登记存货明细账，以便对仓库中的所有存货项目的收、发、存进行永续记录。
(2)当收到验收部门送交的存货和验收单后，根据验收单登记存货领料单。
(3)平时，各车间或其他部门如果需要领取原材料，都可以填写领料单，仓库保管员根据领料发出原材料。
(4)公司辅助材料的用量很少，因此领取辅助材料时，没有要求使用领料单。
(5)各车间经常有辅助材料剩余(根据每天特定工作购买而未消耗掉，但其实还可再为其他工作所用的)，这些材料由车间自行保管，无须通知仓库。
(6)如果仓库保管员有时间，偶尔也会对存货进行实地盘点。
要求：根据上述描述回答以下问题：
针对该企业存货循环上的弱点，提出改进建议。

选项

答案存货循环内部控制的改进建议： ①建立永续盘存制，仓库保管人员设置存货台账，按存货的名称分别登记存货收、发、存的数量；财务部门设置存货明细账，按存货的名称分别登记存货收、发、存的数量、单价和金额。 ②仓库保管员在收到验收部门送交的存货和验收单后，根据入库情况填制入库通知单，并据以登记存货实物收、发、存台账。入库通知单应事先连续编号，并由交接各方签字后留存。 ③对原材料和辅助材料等各种存货的领用实行审批控制。即各车间根据生产计划编制领料单，经授权人员批准签字，仓库保管员经检查手续齐备后，办理领用。 ④对剩余的辅助材料实施假退库控制。 ⑤实行存货的定期盘点制度。

解析

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