甲公司为居民企业，2017年度境内应纳税所得额1 000万元，来源于M国的应纳税所得额300万元，已在M国缴纳企业所得税税额为60万元，已知甲公司适用的所得税税率为25％，甲公司2017年度应缴纳企业所得税税额为( )万元。

admin2020-05-18 28

问题甲公司为居民企业，2017年度境内应纳税所得额1 000万元，来源于M国的应纳税所得额300万元，已在M国缴纳企业所得税税额为60万元，已知甲公司适用的所得税税率为25％，甲公司2017年度应缴纳企业所得税税额为( )万元。

选项 A、250
B、325
C、265
D、190

答案C

解析本题考核境外所得抵免税额的计算。(1)甲公司境外所得：在M国取得的所得在我国应缴税额＝300×25％＝75(万元)，在M国已缴税额60万元，须补缴税额＝75－60＝15(万元)；(2)甲公司境内所得＝应纳税额＝1 000×25％＝250(万元)；(3)应纳税额合计＝250＋15＝265(万元)。

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甲公司为居民企业，2017年度境内应纳税所得额1 000万元，来源于M国的应纳税所得额300万元，已在M国缴纳企业所得税税额为60万元，已知甲公司适用的所得税税率为25％，甲公司2017年度应缴纳企业所得税税额为( )万元。

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